Hướng dẫn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn năm 2022

Hàng tháng, hàng quý, doanh nghiệp phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn gửi cơ quan thuế. Để giúp các bạn kế toán không mắc phải sai sót, trong bài viết này Kế toán gia đình sẽ hướng dẫn chi tiết bằng hình ảnh về cách báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử trên phần mềm HTKK và những lưu ý khi thực hiện nghiệp vụ này. Kế toán X sẽ hướng dẫn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn năm 2022. Mời bạn đọc cùng theo dõi.

Đối tượng phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo Nghị định 123, thông tư 78

Căn cứ quy định tại Điều 29, Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Người nộp thuế là tổ chức, hộ/cá nhân kinh doanh dùng hóa đơn mua của Cơ quan thuế thì phải nộp báo cáo sử dụng hoá đơn Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA, kèm với bảng kê hoá đơn đã dùng trong kỳ tính thuế đến CQT trực thuộc theo hàng quý:

• Nếu trong kỳ tính thuế, đơn vị không sử dụng hoá đơn thì tại báo cáo Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA, nguòi nộp thuế ghi số lượng hoá đơn đã sử dụng là 0, đơn vị cũng không cần nộp thêm bảng kê hoá đơn;
• Nếu đơn vị đã sử dụng hết hoá đơn, tại báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn kỳ trước ghi số lượng hoá đơn có số tồn bằng 0 thì Người nộp thuế không phải lập báo cáo mẫu BC26 trong kỳ đó nữa;

Người nộp thuế là doanh nghiệp, tổ chức, hộ/cá nhân kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn và bảng kê hoá đơn trong kỳ nếu có sự chia tách, sáp nhập, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu, giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước cùng thời hạn với nộp hồ sơ quyết toán thuế;

Người nộp thuế là doanh nghiệp, tổ chức, hộ/cá nhân kinh doanh chuyển địa điểm kinh doanh đến địa bàn khác nơi cơ quan thuế quản lý trực thuộc cần nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn và bảng kê hoá đơn được sử dụng trong kỳ với cơ quan thuế mới.

Người bán không đặt in hoá đơn từ cơ quan thuế mà xuất hoá đơn điện tử theo thông tư 78/2021/TT-BTC thì không cần lập báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn.

Hướng dẫn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn năm 2022

Đối với doanh nghiệp nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế

Thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.

Đối với doanh nghiệp nộp báo cáo theo quý

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp không có thông báo của thuế về việc doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế.

Thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý chậm nhất là 30 ngày của tháng đầu quý sau.

Lưu ý: Trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn tức là không phát sinh hoạt động bán hàng thì vẫn phải làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng 0

Không phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nếu chỉ mới thông báo phát hành mà chưa sử dụng.

Theo Công văn số 4861/TCT-CS ngày 04/12/2018 của Tổng cục Thuế về việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thì: trường hợp doanh nghiệp nộp thông báo phát hành hóa đơn trong quý I nhưng đăng ký thời điểm bắt đầu sử dụng hóa đơn là từ quý II thì không phải nộp báo cáo hóa đơn của quý I, theo đó không bị xử phạt đối với hành vi không nộp báo cáo hóa đơn quý I.

Chuyển địa điểm kinh doanh thì nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ở đâu?

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đặt in đã mua của cơ quan thuế và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ quy định tại Điều 29 Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

1. Hàng quý, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh mua hóa đơn của cơ quan thuế có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được nộp theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh việc sử dụng hóa đơn theo Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này.

Trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn thì doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không (= 0), không cần gửi bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ. Trường hợp kỳ trước đã sử dụng hết hóa đơn, đã báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn kỳ trước với số tồn bằng không (0), trong kỳ không mua hóa đơn, không sử dụng hóa đơn thì doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh không phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

2. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ khi chia, tách, sáp nhập, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước cùng với thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế.

3. Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh chuyển địa điểm kinh doanh đến địa bàn khác địa bàn cơ quan thuế đang quản lý trực tiếp thì phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ với cơ quan thuế nơi chuyển đi.

Nộp chậm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bị phạt như thế nào?

Theo Điều 29, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn không đúng thời hạn có thể bị phạt như sau:

a. Phạt cảnh cáo

Doanh nghiệp có hành vi nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sau 1-5 ngày so với thời hạn sẽ bị phạt cảnh cáo.

b. Phạt tiền 1-3 triệu đồng

Mức phạt 1-3 triệu đồng áp dụng với trường hợp:

• Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chậm 1-10 ngày so với thời hạn.
• Lập sai hoặc không đầy đủ nội dung báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

c. Phạt tiền 2-4 triệu đồng

Mức phạt 2-4 triệu đồng với trường hợp nộp thông báo, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quá 11-20 ngày so với thời hạn.

d. Phạt tiền 4-8 triệu đồng

Mức phạt 4-8 triệu đồng với trường hợp nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chậm 21-90 ngày so với thời hạn.

e. Phạt tiền 5-15 triệu đồng

Mức phạt 5-15 triệu đồng với trường hợp:

• Thời gian quá hạn khi nộp báo cáo sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp là 91 ngày so với thời hạn quy định.
• Không nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế.

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Hướng dẫn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn năm 2022“. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như dịch vụ báo cáo tài chính năm, mẫu đăng ký mã số thuế cá nhân, đăng ký hóa đơn điện tử, bảo hiểm cho người lao động, khôi phục mã số thuế doanh nghiệp bị khóa, khôi phụ mã số thuế doanh nghiệp bị khóa do không hoạt động tại trụ sở.… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102.

Mời bạn xem thêm:

• Hướng dẫn cách xóa hóa đơn điện tử chưa phát hành năm 2022
• Chi phí phát hành hóa đơn điện tử năm 2022
• Hướng dẫn hủy hóa đơn điện tử đã phát hành năm 2022

Câu hỏi thường gặp