Với sự phát triển của công nghệ, ngày nay người nộp thuế hoàn toàn có thể tự quyết toán thuế TNCN qua mạng. Điều này góp phần rút gọn thủ tục rườm rà, giảm bớt công việc cho cơ quan có thẩm quyền. Một số người cho rằng việc tự quyết toán thuế TNCN qua mạng khó hiểu. Vì vậy, chúng tôi xin Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN qua mạng qua bài viết dưới đây.
Căn cứ pháp lý
- Thông tư số 92/2015/TT-BTC
Tự quyết toán thuế TNCN qua mạng được hiểu như thế nào?
Quyết toán thuế TNCN là việc doanh nghiệp hoặc cá nhân kiểm tra, thống kê lại tất cả các khoản thu nhập trong 1 năm của mình để thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế.
Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN qua mạng là việc cá nhân thực hiện thống kê các khoản thu nhập của mình trên tờ khai thuế trực tuyến và được gửi tới cơ quan thuế quản lý.
Để thực hiện kê khai thuế, người nộp thuế có thể tải các ứng dụng hỗ trợ khai thuế trên các website của cơ quan thuế. Hoặc thực hiện khai thuế trực tuyến.
- Người nộp thuế có thể thực hiện việc khai thuế trực tuyến trên website ngành Thuế. Và được hỗ trợ các mẫu tờ khai theo quy định.
- Hỗ trợ khai đúng các chỉ tiêu trên tờ khai
- Và hỗ trợ tự động xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế để tránh nhầm lẫn phải đi lại nhiều lần (quyết toán thuế TNCN)
Hồ sơ chuẩn bị để tự quyết toán thuế TNCN qua mạng
Để quyết toán thuế TNCN, cá nhân cần chuẩn bị một bộ hồ sơ gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN,
- Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc) ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC
- Và bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ.
Trường hợp, theo quy định của luật pháp nước ngoài. Cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp. Người nộp thuế có thể nộp bản chụp Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp. Hoặc bản chụp chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế.
- Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
- Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài. Phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.
Lưu ý:
- Khi kê khai quyết toán thuế TNCN các cá nhân điền đầy đủ các thông tin sau: địa chỉ chính xác để liên hệ, số điện thoại, email, họ tên và tên của vợ hoặc chồng, mã số thuế (Có thể tra cứu mã số thuế cá nhân trên mạng nếu không nhớ) của vợ hoặc chồng hoặc số chứng minh thư. (
- Đối với hồ sơ hoàn thuế đề nghị ghi chính xác số tài khoản ngân hàng và mở tại ngân hàng – chi nhánh.
- Chỉ tiêu số [37] – Đã khấu trừ – tại mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC là số thuế đã khấu trừ và đã nộp vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế của các tổ chức chi trả thu nhập (có kèm chứng từ khấu trừ thuế TNCN).
- Chỉ tiêu số [38] – Đã tạm nộp- tại mẫu 02/QTT- TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC là số thuế TNCN mà cá nhân đã nộp vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế của cá nhân người nộp thuế.
Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN qua mạng
Bước 1: Truy cập hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế và đăng nhập tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/
Bước 2: Nhập thông tin mã số thuế, nhập mã kiểm tra để đăng nhập.
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế”, Chọn “kê khai trực tuyến”.
Bước 4: Chọn thông tin tờ khai.
– Tên người nộp thuế: điền họ tên của người tự quyết toán
– Địa chỉ liên hệ: Nhập địa chỉ thường trú hoặc tạm trú
– Điện thoại liên lạc: điền số điện thoại của người tự quyết toán
– Địa chỉ email: điền email của cá nhân tự quyết toán
– Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC)
– Chọn cơ quan quyết toán thuế: Nội dung này hệ thống sẽ tự động hiển thị dựa trên thông tin kê khai của người nộp thuế.
Ví dụ hình trên minh họa cho trường hợp trong năm 2021, người nộp thuế không trực tiếp kê khai trong năm mà chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ tại nguồn qua tổ chức chi trả thu nhập.
Tại thời điểm kê khai, người nộp thuế không làm việc cho bất kỳ tổ chức chi trả nào, chọn quyết toán tại nơi tạm trú hoặc thường trú, khi đó hệ thống tự động nhân diện cơ quan quyết toán thuế.
– Trường hợp quyết toán: Chọn Quyết toán theo năm dương lịch.
– Loại tờ khai, năm kê khai: Hệ thống tự động nhập là Tờ khai chính thức, năm quyết toán 2022 (tức quyết toán với những khoản thu nhập phát sinh trong năm 2022).
Bước 5: Chọn “Tiếp tục” và Nhập dữ liệu tờ khai
[01] đến [06]: Hệ thống tự động nhập
[07] đến [08]: Chọn tỉnh, thành phố ở mục 08 trước, sau đó chọn quận huyện ở mục 07 (lưu ý chọn theo địa chỉ thường trú)
[09]: Điền số điện thoại của NNT: (Bắt buộc điền)
[10]: Fax: Không bắt buộc
[11]: Điền địa chỉ email của NNT vào. (Bắt buộc điền)
[12] đến [19]: Thông tin đại lý thuế nếu không có thì bỏ qua.
[20] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trong kỳ ([20]=[21]+[23])
[21]: Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công phát sinh tại Việt Nam; bao gồm cả thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công do làm việc trong khu kinh tế và thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).
Thu nhập phát sinh ở đâu thì cơ quan chi trả thu nhập xuất chứng từ cho cá nhân, cá nhân lấy thông tin về thu nhập trên các chứng từ đó nhập vào tờ khai.
Ví dụ: Trong năm 2021, Anh A làm công ty X từ tháng 1 đến tháng 6 có tổng thu nhập chịu thuế theo chứng từ là 60 triệu, làm công ty Y từ tháng 7 đến tháng 12 có tổng thu nhập chịu thuế theo chứng từ là 100 triệu, vậy chỉ tiêu [21], anh A sẽ nhập 160.000.000 đồng.
[22] Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam được miễn giảm theo Hiệp định (nếu có)
[23] Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam (nếu có thì nhập)
[24] Số người phụ thuộc: Tự động tính khi được kê khai
Trường hợp có người phụ thuộc thì để kê khai người phụ thuộc thì bạn kéo xuống cuối trang, chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” để kê khai
[25] Các khoản giảm trừ ([25]= [26] + [27] + [28] + [29] + [30]
[26], [27]: Hệ thống sẽ tự động nhập dựa trên số người phụ thuộc đã kê khai.
[28] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Nhập theo thông tin chứng từ mà cơ quan chi trả thu nhập đã xuất cho người nộp thuế.
[29] Các khoản đóng bảo hiểm được trừ: Nhập theo thông tin chứng từ mà cơ quan chi trả thu nhập đã xuất cho người nộp thuế,
[31] Tổng thu nhập tính thuế ([31]=[20]-[22]-[25]): hệ thống tự động tính
[32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh trong kỳ: Số thuế chính xác phải nộp cho tổng thu nhập phát sinh trong năm 2021.
Nếu NNT đã điền các thông từ [20] đến [30] sẽ cho ra kết quả tại ô [31], [32]
[33] Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33]=[34]+[35]+[36]-[37]-[38])
[34] Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức chi trả thu nhập: Tống số thuê thu nhập cá nhân đã tạm nộp trong năm, điền theo chứng từ đã được tổ chức chi trả thu nhập cấp cho người nộp thuế.
[35], [36], [37], [38] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập; Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có); Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm; Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm: Điền nếu có.
[39] Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ [39]=[40]+[41]
[40] Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm
[41] Tổng số thuế TNCN được giảm khác
[42] Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ ([42]=([32]-[33]-[39])>0)
[43] Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0<[42]<=50.000 đồng)
[44] Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ ([44]=([32]-[33]-[39])<0)
[45] Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [45]=[46]+[47]
[46] Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế
[47] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác
[48] Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau ([48]=[44]-[45])
Người kê khai nhập từ [20] đến [44], hệ thống sẽ tự động tính toán và hiện mục [48] , nếu không muốn bù trừ cho phát sinh kỳ sau mà muốn nhận tiền hoàn thuế thì nhập con số tại mục [48] vào mục [46].
Trường hợp không muốn hoàn tiền mà muộn bù trừ cho các khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác thì nhập con số tại mục [48] vào mục [47].
Khi muốn hoàn vào tài khoản thì nhập thông tin tài khoản ngân hàng hoặc thông tin để nhận tiền mặt.
Bước 6: Tích chọn Cam kết số liệu đã kê khai là đúng và Chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 7: Chọn kết xuất XML
Bước 8: Chọn Nộp tờ khai, nhập mã kiểm tra để xác thực nộp tờ khai và chọn Tiếp tục.
Bước 9: In tờ khai
Sau khi chọn “kết xuất XML’, hệ thống sẽ gửi về người kê khai file tờ khai theo định dạng XML. Sử dụng máy tính có cài itax viewer để mở file tờ khai theo định dạng XML>> In >> Ký tên người khai thuế.
Với ai chưa có ứng dụng có thể tải về ứng dựng đọc hồ sơ thuế XML- itax viewer tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/, cài đặt như như các ứng dụng thông thường. Sau khi đã cài đặt thì bạn có thể mở file “kết xuất XML” như bình thường và chọn in 2 bản.
Bước 10: Người nộp thuế cầm theo CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế thuế, Tờ khai thuế vừa in đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan thuế đã nộp tờ khai. Với ai nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú cần có thêm xác nhận cư trú.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN qua mạng 2022″. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mã số thuế cá nhân, đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu, nộp chậm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn , đăng ký phát hành hóa đơn điện tử, cách phát hành hoá đơn điện tử,, các bước khôi phục mã số thuế cá nhân bị khoá, quyết toán thuế; hồ sơ phát hành hóa đơn điện tử ..… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102
Câu hỏi thường gặp
Nếu vi phạm thời gian quy định nêu trên thì sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020. Cụ thể:
– Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn 1-5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
– Phạt tiền 2-5 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn 1-30 ngày, trừ trường hợp đã phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn 1-5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
– Phạt tiền 5-8 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định 31-60 ngày.
Mức phạt trên áp dụng đối với tổ chức vi phạm, trường hợp cá nhân vi phạm, mức phạt sẽ bằng 1/2 mức phạt của tổ chức.
Cá nhân thuộc một trong các trường hợp dưới đây thì không phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế, cụ thể:
– Cá nhân có số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50 ngàn đồng trở xuống hoặc có số thuế TNCN phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
– Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động, hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua, hoặc đóng góp cho người lao động, thì người lao động không phải quyết toán đối với phần thu nhập này.