Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2022

Chào luật sư, tôi là kế toán cho một doanh nghiệp tư nhân chuyên phân phối sả phẩm nông sản sạch. Tuần trước khi tính lương cho nhân viên và nộp thuế thu nhập cá nhân do một số sai sót trong quá trình tính nên tôi đã nộp tiền thuế nhiều hơn 10% số tiền đáng lẽ phải nộp. Rất lo lắng vì có thể chịu trách nhiệm bồi thường số tiền tính sai này. Vậy tôi có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân không? Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Xin được tư vấn.

Chào bạn, chúng tôi đã hiểu được vấn đề của bạn đang gặp phải mời bạn cùng Kế toán X tìm hiểu qua bài viết “Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2022” nhé.

Căn cứ pháp lý

Thông tư 92/2015/TT-BTC

Thuế thu nhập cá nhân là gì theo quy định hiện nay?

Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội

Có 2 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:

Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập)
Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Hoàn thuế TNCN hiểu theo một cách đơn giản là bước mà Nhà nước sẽ trả lại bạn một phần tiền thuế đã thu từ bạn nếu bạn thuộc một trong các trường hợp theo quy định của pháp luật.

Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, điều kiện được hoàn thuế TNCN bao gồm:

Những cá nhân đã có mã số thuế (MST) tại thời điểm đề nghị hoàn thuế mới được hoàn thuế TNCN.
Những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập thì hoàn thuế phải được thực hiện thông qua tổ chức đó.
Đối với cá nhân không thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế thì phải trực tiếp kê khai với cơ quan thuế hoặc có thể nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.
Các trường hợp được hoàn thuế TNCN:

Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.

Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế
Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân được hoàn lại

Tiền thuế thu nhập cá nhân được hoàn lại sẽ tính theo công thức như sau:

Tiền thuế TNCN được hoàn lại (nộp thừa) = Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp theo quy định quyết toán thuế

Nếu kết quả công thức trên tính ra dương thì đó sẽ là số tiền thuế cá nhân đã nộp thừa và sẽ được hoàn lại, nếu tính ra âm thì đó là số tiền thuế cá nhân còn thiếu.

Đối với cá nhân, số tiền thuế TNCN đã nộp chính là số tiền được xác định trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN.

Đối với các doanh nghiệp hoặc cá nhân đã nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế, số tiền thuế TNCN đã nộp được xác định dựa trên giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước. Tiền thuế TNCN phải nộp theo quy định quyết toán thuế được tính như sau:

Số thuế TNCN phải nộp theo quy định quyết toán thuế = [(Tổng thu nhập chịu thuế – tổng các khoản giảm trừ)/ 12 tháng] x thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần x 12 tháng

Trong đó:

– Thu nhập chịu thuế được hiểu là tổng thu nhập từ tiền lương hay tiền công mà cá nhân nhận được trên thực tế từ ngày 01/01 đến 31/12 quyết toán.

– Các khoản giảm trừ bao gồm: Giảm trừ gia cảnh (bản thân + người phụ thuộc) + Các khoản bảo hiểm bắt buộc + Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo,… (nếu có).

Hướng dẫn cách hoàn thuế thu nhập cá nhân mới 2022

Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2022

Bước 1: Đăng nhập vào địa chỉ Trang thuế điện tử. Nhập mã số thuế, mã kiểm tra và nhấn tiếp tục

Tiếp đó, nhập mật khẩu và ấn chọn Đăng nhập để truy cập vào Trang thuế điện tử

Bước 2: Vào trang chủ Thuế Việt Nam, chọn mục Quyết toán thuế. Nhấn vào mục Kê khai trực tiếp để thực hiện kê khai thuế trực tuyến

Bước 3: Điền đầy đủ các thông tin trên tờ khai trực tuyến

Tên người nộp thuế
Địa chỉ liên hệ
Điện thoại liên lạc
Địa chỉ email
Chọn tờ khai (chọn mẫu tờ khai số 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT92/2015)
Chọn cơ quan quyết toán
Nhập mã số thuế của cơ quan khấu trừ tại nguồn. Sau khi mã số thuế được hiện lên, hệ thống sẽ tự động nhận diện cơ quan quyết toán.
Loại tờ khai: chọn loại tờ khai chính thức.
Năm kê khai

Sau khi đã hoàn thành và kiểm tra chính xác các thông tin trong tờ khai, nhấn chọn tiếp tục

Bước 4: Khai tờ khai quyết toán thuế trực tuyến

[01] đến [06]: hệ thống tự động nhập.
[07] đến [08]: chọn tỉnh, thành phố ở mục [08] trước, sau đó chọn quận huyện ở mục [07] (Nhập đúng địa chỉ thường trú của bạn).
[09]: điền số điện thoại của người nộp thuế
[10]: Fax: có thể bỏ qua mục này
[11]: điền địa chỉ email của người nộp thuế
[12]: số tài khoản ngân hàng của người nộp thuế (nếu có)
[13] đến [21]: thông tin đại lý thuế (có thể bỏ qua những bước này).

[22]: tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ nộp
[23]: tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam bao gồm các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác được tính và phát sinh tại Việt Nam
[24]: lấy tổng thu nhập chịu thuế làm căn cứ tính giảm thuế bao gồm tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác cũng có tính chất tiền lương tiền công
[25]: thổng thu nhập chịu thuế được miễn giảm bao gồm các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác
[26]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam bao gồm các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác, có tính chất tiền lương tiền công phát sinh ngoài Việt Nam
[27]: Kê khai số người phụ thuộc. Người kê khai trực tiếp sẽ phải tiến hành kê khai những người đã đăng ký, bao gồm người đã có CMND/CCCD/Hộ chiếu và cả người chưa có CMND/CCCD/Hộ chiếu.

Ngay sau đó, tại chỉ tiêu [30] hệ thống sẽ tự động tính khấu trừ cho người phụ thuộc. Tiếp tục nhấn vào tờ khai ở phía dưới góc trái để quay trở lại tờ khai quyết toán ban đầu và điền các thông tin tiếp theo.

[28], [29] và [30]: Hệ thống tự động tính.
[31]: các khoản từ thiện, nhân đạo, khuyến học
[32]: các khoản đóng bảo hiểm được trừ
[33]: khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ
[34], [35] và [36]: hệ thống tự động tính.
[37]: các khoản đã được khấu trừ
[38]: các khoản thuế đã tạm nộp vào ngân sách Nhà nước
[39]: các khoản thuế đã nộp ở nước ngoài
[40]: số thuế đã được khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm
[41], [42]: hệ thống tự động tính.
[43]: tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm khác
[44], [45] và [46]: hệ thống tự động tính.

Nếu tại chỉ tiêu 44 hiển thị là 0, chỉ tiêu 45 là một khoản nhất định, thì số thuế thu nhập cá nhân bạn được hoàn lại tương ứng với khoản đã hiện ở chỉ tiêu 45. Nếu số thuế thu nhập cá nhân của bạn chưa được hoàn thành, số tiền chưa đủ sẽ hiển thị ở mục 44

[47]: số thuế sẽ được hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế
[48]: số thuế dùng để bù trừ cho các khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác
[49]: hệ thống tự động tính.

Sau khi đã điền đầy đủ các thông tin chi tiết trên tờ khai quyết toán, người khai cần kiểm tra kỹ lại một lần nữa các thông tin. Tiếp đó ấn chọn ô “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm”. Nếu bạn muốn bổ sung thêm một số giấy tờ liên quan, nhấn chọn thêm phụ lục. Sau đó ấn vào Hoàn thành kê khai để kết thúc quá trình kê khai

Bước 6: Nhấn chọn kết xuất XML để lưu tờ khai về máy. Sau đó ấn chọn Nộp tờ khai

Bước 7: Nhập mã kiểm tra và ấn tiếp tục. Nếu các thông tin của bạn đầy đủ và đúng, hệ thống sẽ báo về nộp thành công

Bước 8: In tờ khai vừa lưu về máy thành hai bản

Bước 9: Nộp bản in tờ khai cùng các chứng từ thuế và giấy tờ tùy thân tại Cơ quan Thuế.

Khi đã hoàn tất các thủ tục, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận yêu cầu hoàn thuế của bạn. Nếu trong lúc thẩm định có những sai sót hay thiếu thông tin hồ sơ, Cơ quan thuế sẽ liên hệ trực tiếp cho bạn để sửa và bổ sung.

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2022“. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mã thuế số cho công ty, đăng ký hóa đơn điện tử, hạch toán thuế phụ thuộc, bảo hiểm cho người lao động, đăng ký tạo chữ ký số, token, chữ ký điện tử, giấy ủy quyền quyết toán thuế tncn, Công việc phải làm báo cáo thuế tháng, quý, chốt thuế chuyển quận .… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102.

Mời bạn xem thêm:

Câu hỏi thường gặp

Vai trò của thuế thu nhập cá nhân đối với nền kinh tế xã hội là gì?

Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước
Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, trong đó có thuế thu nhập cá nhân. Khi nền kinh tế ngày càng phát triển, thuế thu nhập cá nhân cũng có sự gia tăng nhanh chóng, tỷ lệ thuận với thu nhập bình quân đầu người.
Bên cạnh đó, do việc thực hiện tự do hóa nền kinh tế thương mại, nên nguồn thu từ các loại thuế xuất – nhập khẩu bị ảnh hưởng. Vì vậy, thuế thu nhập cá nhân ngày càng trở nên quan trọng với ngân sách nhà nước.
Góp phần thực hiện công bằng xã hội
Tại Việt Nam, sự chênh lệch giàu nghèo còn khá rõ rệt, số đông dân cư có thu nhập thấp. Thông thường, thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng với những đối tượng có thu nhập trung bình trở lên, cao hơn mức khởi điểm thu nhập chịu thuế, không đánh vào các cá nhân có thu nhập thấp, vừa đủ nuôi sống bản thân và gia đình.
Do đó, mặc dù thuế thu nhập cá nhân chưa mang đến nguồn thu lớn cho ngân sách Nhà nước, nhưng lại có vai trò quan trọng góp phần thực hiện chính sách công bằng xã hội.
Điều tiết vĩ mô nền kinh tế
Thuế thu nhập cá nhân được coi như công cụ giúp điều tiết vĩ mô, kích thích tiết kiệm, đầu tư theo hướng nâng cao năng lực hiệu quả xã hội. Thông qua việc điều tiết giảm bớt thu nhập của những đối tượng có thu nhập cao, và phân phối lại cho những đối tượng có thu nhập thấp hơn, thuế thu nhập cá nhân góp phần quan trọng trong việc tăng các chế độ phúc lợi xã hội.
Phát hiện thu nhập bất hợp pháp
Trong thực tế, nhiều khoản thu nhập của một số cá nhân đến từ các nguồn bất hợp pháp như: nhận hối lộ, tham ô, kinh doanh hàng quốc cấm, trốn thuế, lừa đảo chiếm đoạt tài sản… Thuế thu nhập cá nhân có vai trò quan trọng góp phần phát hiện các hành vi sai trái này.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2022 ra sao?

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế tính theo tháng, có thể kê khai theo tháng hoặc quý, nhưng sẽ quyết toán theo năm. Có 3 cách tính thuế thu nhập cá nhân dành cho 3 đối tượng khác nhau:
Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên: Tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng: Khấu trừ 10%
Cá nhân không cư trú (thường là người nước ngoài): Khấu trừ 20%