Hiện nay, về việc báo cáo tình hình hóa đơn đã có một số quy định thay đổi về đối tượng và các quy định khác liên quan, trong đó để lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC/26/AC không phải lúc nào cũng không xuất hiện sai sót. Vậy nhưng quy định về lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ra sao? Lập sai báo cáo tình hình hóa đơn bị phạt bao nhiêu? Cùng Kế toán X tìm hiểu chi tiết quy định pháp luật về quyết toán thuế.
Căn cứ pháp lý
- Quyết định 1421/QĐ-BTC;
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP;
- Nghị định 49/2016/NĐ-CP;
- Thông tư số 78/2021/TT-BTC;
- Thông tư 119/2014/TT-BTC.
Những quy định về lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
* Đối với những doanh nghiệp thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa theo tháng
Căn cứ theo Điều 5 Khoản 4 Thông tư 119/2014/TT-BTC, đối tượng phải thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng là những doanh nghiệp nằm trong nhóm rủi ro cao về thuế.
Đối tượng nào phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hiện nay?
Theo quy định mới một số tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thuế phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định tại Điều 29, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau:
Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mua hóa đơn của cơ quan thuế có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/HDG) và bản hóa đơn sử dụng trong kỳ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Theo Điều 20, Nghị định 123/2020/NĐ-CP trường hợp hệ thống cấp mã của cơ quan Thuế gặp sự cố và chưa khắc phục được:
“Trường hợp trong thời gian chưa khắc phục được sự cố của cơ quan thuế thì cơ quan thuế có giải pháp bán hóa đơn do cơ quan thuế đặt in cho một số tổ chức, cá nhân để sử dụng. Sau khi hệ thống cấp mã của cơ quan thuế được khắc phục, cơ quan thuế thông báo để các tổ chức, cá nhân tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế chậm nhất 02 ngày làm việc kể từ thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế, tổ chức, cá nhân gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy đã mua của cơ quan thuế theo Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này.”
Một số trường hợp khác phải nộp báo cáo theo sự kiện phát sinh. Cụ thể, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ khi:
– Chia, tách, sáp nhập, phá sản, giải thể hay chuyển đổi sở hữu.
– Giao, khoán, bán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước.
Lập sai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC/26/AC bị phạt bao nhiêu?
Theo điều 3 của Nghị định 49/2016/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 109/2013/NĐ-CP ngày 24 tháng 9 năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý giá, phí, lệ phí, hóa đơn có quy định về mức xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý hóa đơn cụ thể như sau:
“7. Sửa đổi, bổ sung Khoản 1; bổ sung Khoản 4 vào Điều 40 như sau:
“1. Phạt tiền từ 200.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hành vi lập sai hoặc không đầy đủ nội dung của thông báo, báo cáo theo quy định gửi cơ quan thuế, trừ thông báo phát hành hóa đơn.
Trường hợp tổ chức, cá nhân tự phát hiện sai sót và lập lại thông báo, báo cáo thay thế đúng quy định gửi cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ban hành Quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì không bị phạt tiền”.
Trường hợp bạn có làm sai nội dung của thông báo phát hành hóa đơn BC/26/AC thì bạn có thể bị phạt theo mức là phạt tiền từ 200.000 đồng đến 1.000.000 đồng.
Ngoài ra, Trường hợp tổ chức, cá nhân tự phát hiện sai sót và lập lại thông báo, báo cáo thay thế đúng quy định gửi cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ban hành Quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì không bị phạt tiền.
Do đó, bạn cần phải lập lại thông báo thay thế đúng quy định gửi lại cơ quan thuế kịp thời thì có thể được căn cứ mức không bị phạt tiền.
Hướng dẫn cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng và quý chi tiết theo mẫu BC/26/AC
Để thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC/26/AC, các bạn thực hiện theo các bước sau đây:
Bước 1: Mở phần mềm HTKK, sau đó chọn mục “HÓA ĐƠN” vào mục “BÁO CÁO THSDHĐ BC/26/AC”. Tiếp theo, bạn chọn vào “KỲ KÊ KHAI” (lựa chọn hình thức tháng hoặc quý).
Lưu ý, đối với mẫu báo cáo tình sử dụng hóa đơn theo số lượng BC/26/AC được áp dụng cho các loại hóa đơn thu cước dịch vụ viễn thông, tiền điện, tiền nước, vé vận tải…
Bước 2: Hoàn tất các bước trên, màn hình sẽ hiện ra như dưới hình. Bạn hãy tiến hành điền đầy đủ các chỉ tiêu nhé.
– Chọn loại hóa đơn tại cột “Mã loại hóa đơn”
– Phần mềm sẽ tự động nhảy “Tên loại hóa đơn” theo mã loại hóa đơn bạn đã chọn
– Tại cột “Ký hiệu mẫu hóa đơn”. Tại đây, phần mềm sẽ tự nhảy tuy nhiên chỉ hiện thị lên 2 ký hiệu 01GTKT hoặc 02GTTT và điều bạn cần làm là thực hiện điện những hậu tố còn lại (chẳng hạn hóa đơn GTGT 4 liên và in theo mẫu lần 1 sẽ điền thêm như sau: 01GTKT4/001).
– Tại cột “Ký hiệu hóa đơn” bạn hãy điền đầy đủ ký hiệu hóa đơn trên đầu ra công ty nhé.
– Đối với cột “Tổng số” bạn không phải thực hiện điền bất cứ gì cả
– Tại cột “Số tồn đầu kỳ”: ở cột “từ số” bạn hãy điền số hóa đơn chưa lập nhỏ nhất, từ cột 7 “đến số” thì bạn hãy điền số hóa đơn lớn nhất đã (đây là số mà doanh nghiệp đã làm thông báo sử dụng với cơ quan thuế)
– Còn cột số 8 và 9 “số mua/phát hành trong kỳ”: trong trường hợp doanh nghiệp không phát sinh hóa đơn thì bỏ trống. Nếu phát sinh, cột này sẽ điền số hóa đơn GTGT trong kỳ đã làm thông báo sử dụng hoặc số của hóa đơn bán hàng bạn mua tại chi cục thuế.
– Đối với Cột 10, 11, 12 ” Tổng số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy”: bạn không phải điền gì cả vì máy sẽ tự động nhập nhé,
– Ở cột 15 – số xóa bỏ: tại cột này bạn phải thực hiện điền đầy đủ toàn bộ những số hóa đơn xóa bỏ
– Cột 19 “số hủy”: điền đầy đủ các số hóa đơn được hủy theo quy định do đặt in bị in sai, in trùng, in thừa. Các hóa đơn này phải được doanh nghiệp hủy trước khi thanh lý hợp đồng đặt in hoá đơn, bị giải thể, chia tách hoặc sáp nhập… và không tiếp tục sử dụng hóa đơn nữa. Cùng với đó, doanh nghiệp phải thành lập hội đồng hủy, có quyết định hủy và phải thông báo kết quả hủy với cơ quan thuế.
Tại đây, bạn tuyệt đối phải gõ đủ 7 chữ số của 1 số hóa đơn. Đồng thời, khi điền bạn không sử dụng dấu cách mà ngăn cách giữa các số phải bằng dấu chấm phẩy.
– Cột số 13″ Số lượng hóa đơn đã sử dụng”: tại đây bạn hãy nhập số lượng hóa đơn đã xuất ra. Đặc biệt, tại đây không bao gồm các số đã xóa bỏ, mất và hủy trong kỳ nhé.
– Cột 13 = số hóa đơn viết cuối cùng trong kỳ – số hóa đơn viết đầu tiên trong kỳ + 1 – các số hóa đơn: xóa bỏ, mất, hủy.
Cột 20, 21, 22 ” Tồn cuối kỳ”: tại đây bạn cũng ko cần điền gì, hệ thống sẽ tự động nhảy.
Và cuối cùng bạn tiến hành nhập tên Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp là xong. Với bài viết này, EasyBooks chúc các bạn thành công! Tuy nhiên, khi chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử việc lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sẽ trở nên dễ dàng và đơn giản hơn rất nhiều chỉ bằng vài click chuột.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Lập sai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bị phạt bao nhiêu?“. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như hạch toán thuế độc lập, đăng ký hóa đơn điện tử, Công việc phải làm báo cáo thuế tháng, quý, cá nhân tự quyết toán thuế tncn qua mạng, đóng mã số thuế cho doanh nghiệp, đăng ký mở tài khoản thuế điện tử cho doanh nghiệp, chốt thuế chuyển quận .… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102.
Mời bạn xem thêm:
- Vì sao phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
- Xử lý sau khi quyết toán thuế như thế nào?
- Mẫu 02 quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2022
Câu hỏi thường gặp
– Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo gửi cơ quan thuế, trừ thông báo phát hành hoá đơn từ ngày thứ 1 đến hết ngày thứ 10 kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.
– Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng, trừ thông báo phát hành hóa đơn, chậm sau 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn theo quy định
– Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng với hành vi không nộp báo cáo gửi cơ quan thuế. Hành vi không nộp thông báo, báo cáo gửi cơ quan thuế, trừ thông báo phát hành hóa đơn, được tính sau 20 ngày kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.
Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ khi:
– Chia, tách, sáp nhập, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu;
– Giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước
– Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh chuyển địa điểm kinh doanh đến địa bàn khác địa bàn cơ quan thuế đang quản lý trực tiếp thì phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kỳ với cơ quan thuế nơi chuyển đi
Nếu quá thời gian quy định nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn từ 1-5 ngày, doanh nghiệp sẽ bị phạt cảnh cáo.
Nếu như lập sai hoặc không đầy đủ các nội dung của báo cáo về hóa đơn sẽ bị phạt từ 1-3 triệu đồng.
Trường hợp cá nhân, tổ chức tự phát hiện sai sót và đã lập lại báo cáo thay thế theo đúng quy định gửi đến cơ quan thuế trước khi cơ quan thẩm quyền ban hành quyết định thanh tra thuế thì người nộp thuế sẽ không bị xử phạt.