Chào luật sư, tôi đang làm cho một công ty tại Hà Nội. Tôi thuộc trường hợp phải nộp thuế thuế thu nhập cá nhân và tôi trực tiếp nộp cho cơ quan thuế. Vừa rồi do tính nhầm nên tôi có nộp thừa số tiền cần nộp. Luật sư cho tôi hỏi trường hợp của tôi có được hoàn thuế không? và Trường hợp nào cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân? Mong nhận được sư tư vấn của Luật sư
Chào bạn, kế toán X rất vui khi nhận được câu hỏi của bạn. Mời bạn tham khảo bài viết dưới đây của chúng tôi nhé
Căn cứ pháp lý
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
Luật Quản lý thuế 2019
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoàn trả khoản tiền thuế mà cá nhân đã nộp vào ngân sách của nhà nước khi mà cá nhân đó thuộc những trường hợp hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế
Trường hợp nào cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về quản lý thuế và hoàn thuế như sau:
“2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.”
Bên cạnh đó, theo Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định hoàn thuế như sau:
“1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
3. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
4. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.”
Như vậy, nếu thuộc trường hợp trên sẽ được hoàn thuế. Muốn được hoàn thuế cần làm thủ tục đề nghị hoàn thuế. hãy theo dõi thủ tục hoàn thuế trong nội dung tiếp theo nhé
Thủ tục đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân
Thủ tục đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 71 Luật Quản lý thuế 2019 quy định hồ sơ hoàn thuế:
“1. Người nộp thuế thuộc trường hợp được hoàn thuế lập và gửi hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền.
2. Hồ sơ hoàn thuế bao gồm:
a) Văn bản yêu cầu hoàn thuế;
b) Các tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế.”
Theo đó, người nộp thuế thuộc trường hợp được hoàn thuế chuẩn bị hồ sơ gồm văn bản yêu cầu hoàn thuế và các tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan quản lý thuế
Căn cứ theo Điều 72 Luật Quản lý thuế 2019 quy định tiếp nhận và phản hồi thông tin hồ sơ hoàn thuế như sau:
“1. Cơ quan quản lý thuế có nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế theo quy định sau đây:
a) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đối với các trường hợp được hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế. Cơ quan thuế quản lý khoản thu tiếp nhận hồ sơ hoàn trả tiền nộp thừa; trường hợp hoàn trả tiền nộp thừa theo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế tiếp nhận hồ sơ hoàn trả tiền nộp thừa;
b) Cơ quan hải quan nơi quản lý khoản thu tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đối với các trường hợp hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế; trường hợp người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài xuất cảnh có hàng hóa thuộc trường hợp hoàn thuế thì cơ quan hải quan nơi làm thủ tục xuất cảnh tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế.
2. Người nộp thuế nộp hồ sơ hoàn thuế thông qua các hình thức sau đây:
a) Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế;
b) Gửi hồ sơ qua đường bưu chính;
c) Gửi hồ sơ điện tử qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế.
Bước 3: Chờ kết quả
3. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế thực hiện phân loại hồ sơ và thông báo cho người nộp thuế về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế hoặc thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế trong trường hợp hồ sơ không đầy đủ.
Như vậy, người nộp thuế nộp hồ sơ hoàn thuế nêu trên trực tiếp với dịch vụ quản lý thuế hoặc gửi hồ sơ qua đường bưu điện, qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan thuế. Trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phân loại hồ sơ và thông báo cho người nộp thuế về việc thụ lý hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế hoặc thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế tại sự kiện của một tệp không đầy đủ.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Trường hợp nào cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân“. Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống.
Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu thành lập công ty trọn gói, tạm ngừng kinh doanh; Đăng ký bảo hộ nhãn hiệu; Đăng ký hộ kinh doanh; Bảo hộ quyền tác giả;… của chúng tôi, mời bạn liên hệ: 0833102102
Câu hỏi thường gặp
Căn cứ theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, việc hoàn thuế chỉ được đặt ra với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán. Để có thể thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân, tổ chức phải đáp ứng điều kiện như sau:
– Có mã số thuế thu nhập cá nhân;
– Có đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể do cá nhân trực tiếp đề nghị hoặc tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập được ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân thực hiện.
Căn cứ theo các quy định của pháp luật thì thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân không bắt buộc phải thực hiện. Bởi nếu không đề nghị hoàn trả mà có số thuế nộp thừa thì sẽ được bù trừ vào kỳ thuế sau.
Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN, mỗi người sẽ biết được khi nào nhận được tiền. Thông thường thì ngày cuối cùng trong thời gian giải quyết hoàn thuế TNCN, người lao động sẽ nhận được khoản tiền này.
Luật quản lý thuế quy định sau khi người nộp thuế đã nộp đầy đủ hồ sơ và thực hiện các bước theo quy định thì sẽ được hoàn thuế với thời gian cụ thể như sau:
Trường hợp hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng hoàn thuế trước kiểm tra sau thì thời gian hoàn thuế là 6 ngày.
Trường hợp hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng kiểm tra trước hoàn thuế sau thì thời gian hoàn thuế là 40 ngày.