Một câu hỏi thường đặt ra khi người lao động hay doanh nghiệp đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên, đó là trả kết quả đăng ký. Nhiều người còn lúng túng trong việc nhận kết quả đăng ký mã số thuế cá nhân dược trả như thế nào? Vậy, Trả kết quả đăng ký mã số thuế cá nhân như thế nào? Hãy theo dõi bài viết dưới đây để nắm rõ hơn nhé.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân
- Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14
- Thông tư 105/2020/TTBTC
Các trường hợp cần phải đăng ký mã số thuế cá nhân
Mục đích của việc đăng ký mã số thuế cá nhân là để kê khai các khoản thu nhập với cơ quan thuế. Các trường hợp cá nhân cần phải có mã số thuế bao gồm:
Người có thu nhập thuộc trường hợp đóng thuế TNCN
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương từ các nguồn thu nhập vào ngân sách Nhà nước. Theo quy định mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân cụ thể tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ban hành ngày 2/6/2020:
Người có mức thu nhập trên 11 triệu/tháng (132 triệu đồng/năm) thuộc đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Người có cho người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
Tại Điều 9 theo Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế trước đó và được cấp mã số thuế thì người nộp thuế sẽ được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
Đối với cá nhân là người phụ thuộc và người nộp thuế đã có kê khai giảm trừ gia cảnh nếu chưa có mã số thuế cá nhân thì cơ quan thuế tự động cấp mã số thuế cho người đó căn cứ trên thông tin người phụ thuộc trên Tờ khai đăng ký giảm trừ gia cảnh của người nộp thuế.
Đối với cá nhân là người nộp thuế đã có kê khai giảm trừ gia cảnh và là người phụ thuộc, nếu ai chưa có mã số thuế thì cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế cho người phụ thuộc căn cứ trên thông tin của người đó tại tờ khai đăng ký giảm trừ gia cảnh của người nộp thuế.
Hiện nay, theo quy định mới nhất Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 năm 2020: Mỗi người phụ thuộc sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng.
Người đại diện đứng đầu một tổ chức kinh doanh
Đối với cá nhân người đứng đầu một nhóm tổ chức kinh doanh bắt buộc phải thực hiện đăng ký mã số thuế cá nhân.
Mã số thuế cá nhân của người đại diện một tổ chức kinh doanh được sử dụng để kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt,… của chung cả nhóm kinh doanh và khai báo thuế thu nhập cá nhân của riêng mình.
Có bao nhiêu cách đăng ký mã số thuế cá nhân?
Hiện nay, có nhiều cách để đăng ký mã số thuế cá nhân. Dưới đây là 3 cách đăng ký mã số thuế cá nhân phổ biến và đúng theo quy định pháp luật.
- Đăng ký mã số thuế cá nhân trực tiếp tại Cơ quan Thuế
- Đăng ký mã số thuế cá nhân thông qua nơi chi trả thu nhập
- Đăng ký mã số thuế cá nhân online
Theo đó, mỗi cách đăng ký mã số thuế cá nhân, kết quả sẽ được trả về tương ứng.
Thủ tục đăng ký và trả kết quả đăng ký mã số thuế cá nhân
Đăng ký mã số thuế cá nhân trực tiếp tại Cơ quan Thuế
Theo Điều 31, Luật quản lý thuế hướng dẫn chi tiết tại Điểm b Khoản 9 Điều 7 Thông tư 105/2020/TTBTC thì cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân không qua cơ quan chi trả thu nhập hoặc không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế thì người nộp thuế nộp hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế như sau:
Hồ sơ đăng ký cấp mã số thuế
Tại Cục Thuế nơi cá nhân làm việc đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế.
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT;
- Bản sao Thẻ căn cước công dân (CCCD) hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân (CMND) còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam;
- Bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài;
Tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài.
- Hồ sơ đăng ký thuế như trên, đồng thời bổ sung bản sao văn bản bổ nhiệm của Tổ chức sử dụng lao động. Nếu cá nhân người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân được cử sang Việt Nam làm việc nhưng nhận thu nhập tại nước ngoài.
Các bước đăng ký mã số thuế cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế
Bước 1: Cá nhân chuẩn bị hồ sơ theo quy định.
Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân ở đâu?
Tùy từng trường hợp cụ thể cá nhân thực hiện nộp hồ sơ tại:
- Chi cục thuế nơi mà cá nhân cư trú, nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú.
- Cục thuế nơi cá nhân có địa chỉ thường trú tại Việt Nam đối với cá nhân nước ngoài sử dụng tiền viện trợ nhân đạo…
- Cục thuế trực tiếp quản lý nơi cá nhân làm việc đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức quốc tế, lãnh dự quán, đại sứ quán tại Việt Nam trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế.
- Cục thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức hoặc cá nhân trả từ nước ngoài.
Bước 3: Nhận kết quả.
Sau khi nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và thông báo kết quả mã số thuế cá nhân cho người đăng ký.
Đăng ký mã số thuế cá nhân thông qua nơi chi trả thu nhập
Căn cứ theo Điểm a khoản 9 Điều 7 Thông tư 105/2020/TTBTC quy định về cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân thông qua cơ quan chi trả thu nhập và có ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế thì người nộp thuế nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan chi trả thu nhập.
Hồ sơ đăng ký cấp mã số thuế cá nhân
- Giấy ủy quyền đăng ký mã số thuế cá nhân.
- Một trong các giấy tờ của cá nhân (bản sao CCCD hoặc CMND còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; Bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.
Lưu ý: Trường hợp người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân tại nhiều doanh nghiệp/cơ quan chi trả thu nhập trong cùng một kỳ nộp thuế, cá nhân chỉ ủy quyền đăng ký thuế tại một cơ quan chi trả thu nhập để được cơ quan thuế cấp mã số thuế. Cá nhân thông báo mã số thuế của mình với các cơ quan chi trả thu nhập khác để sử dụng vào việc kê khai, nộp thuế.
Cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp thông tin đăng ký thuế của cá nhân vào tờ khai đăng ký thuế theo Mẫu số 05-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư này gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập.
Các bước đăng ký mã số thuế cá nhân thông qua nơi chi trả thu nhập
Bước 1: Cá nhân chuẩn bị hồ sơ nộp cho cơ quan chi trả thu nhập là đơn vị/doanh nghiệp.
Bước 2: Chờ xử lý
Đơn vị /doanh nghiệp nơi tri trả thu nhập tổng hợp thông tin đăng ký thuế của người lao động vào tờ khai đăng ký thuế Mẫu số 05-ĐK-TCT (căn cứ vào giấy ủy quyền và giấy tờ cá nhân kèm theo để đưa thông tin vào tờ khai).
Tiếp theo đơn vị/doanh nghiệp, nộp tờ khai đăng ký thuế Mẫu số 05-ĐK-TCT trực tiếp tại cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở.
Bước 3: Nhận kết quả
Sau khi nhận sơ từ đơn vị/doanh nghiệp cơ quan thuế sẽ xem xét và thực hiện cấp mã số thuế cho người lao động và trả về cho đơn vị/doanh nghiệp. Người lao động nhận kết quả từ đơn vị/doanh nghiệp nơi nộp hồ sơ.
Đăng ký mã số thuế cá nhân online
Đăng ký MST cá nhân online là phương thức đăng ký nhanh, thuận tiện được áp dụng phổ biến hiện nay. Hiện nay các đơn vị/doanh nghiệp có thể tự đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng cho người lao động trên website Thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
Các bước thực hiện đăng ký mã số thuế cá nhân online năm 2022 gồm 04 bước sau:
Bước 1: Truy cập vào Cổng thuế Điện tử của Tổng cục thuế Việt Nam
Người nộp thuế sử dụng trình duyệt web thực hiện truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống
NNT đăng nhập hệ thống Thuế điện tử sử dụng tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế. Trường hợp chưa có tài khoản NNT đăng ký mới tại trang https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ DOANH NGHIỆP.
Trường hợp đã có tài khoản đăng nhập thành công, công ty nơi trả thu nhập thực hiện đăng ký mới MST cho người lao động thì nhấn chọn ô “Doanh nghiệp” hệ thống sẽ hiển thị giao diện “Đăng nhập hệ thống”, kế toán chỉ cần điền đầy đủ “Tên đăng nhập”, “Mật khẩu” và chọn “Đối tượng” là “Người nộp thuế”.
Bước 3: Chọn mục “Đăng ký thuế”
Nhấn chọn mục “Đăng ký thuế”. Giao diện mới mở ra tại mục “Đăng ký mới thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT” chọn hồ sơ “05-ĐK-TH-TCT”.
Bước 4: Điền thông tin tờ khai và nộp
Tiến hành điền thông tin tờ khai đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân và nộp tờ khai. Bạn cần nhập chính xác thông tin của nhân viên cần đăng ký mã số thuế cá nhân theo đúng như CCCD/CMND tại bảng kê khai.
Lưu ý:
- Nếu muốn làm đăng ký cho 2 người trở lên ⇨ chọn ô “Thêm dòng”.
- Điền “Ngày ký” và điền tên giám đốc doanh nghiệp vào mục “Người đại diện pháp luật”.
Nhấn chọn ô “Hoàn thành kê khai” sau đó nhấn chọn “Nộp hồ sơ đăng ký thuế” để hoàn tất. Hệ thống sẽ trả kết quả về trong ngày trong trường hợp đủ hồ sơ và khai thông tin chính xác.
Sau khi doanh nghiệp nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân để tiến hành tra cứu kết quả hồ sơ thực hiện như sau:
Bấm chọn “Tra cứu hồ sơ”, tại mục “Hồ sơ đăng ký thuế”.
Tiếp theo nhấn chọn “05-ĐK-TH-TCT…” và nhấn “Tra cứu” để xem kết quả.
Kết quả đăng ký mã số thuế cá nhân sẽ có sau khoảng 20 phút.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Trả kết quả đăng ký mã số thuế cá nhân như thế nào?“. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mã số thuế cá nhân, đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu, đăng ký mã số thuế cá nhân trực tuyến , đăng ký phát hành hóa đơn điện tử, cách phát hành hoá đơn điện tử,, các bước khôi phục mã số thuế cá nhân bị khoá, quyết toán thuế; hồ sơ phát hành hóa đơn điện tử ..… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102.
Câu hỏi thường gặp
Pháp luật quy định, người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì các doanh nghiệp của lao động đó bắt buộc phải đăng ký mã số thuế cho người lao động trước khi quyết toán thuế.
Trong trường hợp người lao động không được đăng ký mã số thuế cá nhân sẽ có rất nhiều hạn chế về quyền lợi như:
– Không được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
– Không được hoàn lại thuế thu nhập cá nhân với phần thuế nộp thừa…
Hiện nay, các cá nhân có thể tự đăng ký mã số thuế cá nhân online chỉ với một số thao tác đơn giản, dễ thực hiện. Tuy nhiên, việc được đăng ký mã số thuế cá nhân là quyền lợi chính đáng của người lao động mà doanh nghiệp cần thực hiện.
Việc đăng ký mã số thuế cá nhân có những lợi ích nhất định như sau:
– Mã số thuế cá nhân được áp dụng đối với những cá nhân có thu nhập cố định từ 10 triệu đồng trở lên. Các cá nhân đăng ký mã số thuế cá nhân sẽ được cơ quan chức năng cấp một mã số thuế duy nhất để kê khai cho mọi khoản thu nhập.
– Đối với những cá nhân đã đăng ký mã số thuế cá nhân thì chỉ bị tạm khấu trừ phần thuế thu nhập cá nhân 10% (nếu chưa đăng ký mã số thuế thì bị khấu trừ 20%).
– Những cá nhân không đăng ký mã số thuế khi có thu nhập vãng lai có giá trị từ 1 triệu đồng trở lên từ việc cung cấp dịch vụ mà không thông qua hợp đồng lao động thì cần phải trích nộp 20% vào ngân sách của nhà nước, cá nhân có mã số thuế chỉ cần trích nộp 10%. Nếu có các chứng từ khấu trừ và các chứng từ về khoản thu nhập thì bạn còn được xem xét để quyết toán thuế và hoàn thuế.
