Không ít người khi có người thân ở nước ngoài chuyển tiền về để giúp đỡ gia đình, hỗ trợ thân nhân. Không ít người băn khoăn là người có thu nhập từ tiền kiều hối có phải tính thuế TNCN không? Vậy khoản tiền này có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?
Chào bạn, để giải giải đáp mọi thắc mắc của bạn, Kế toán X xin giải đáp mọi thắc mắc của bạn qua bài viết dưới đây:
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 20102
- Thông tư 111/2013/TT-BTC
- Quyết định số 170/1999/QĐ-TTg
Thế nào là thuế thu nhập cá nhân?
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập thực nhận của các cá nhân trong một năm, từng tháng hoặc từng lần. Thuế này thu vào một số khoản thu nhập cao chính đáng của cá nhân nhằm thực hiện việc điều tiết thu nhập giữa các tầng lớp dân cư, góp phần thực hiện công bằng xã hội và tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.
Chính vì thế thuế thu nhập cá nhân có những đặc điểm sau:
– Có diện đánh thuế rộng là tất cả các cá nhân có thu nhập chịu thuế.
– Thuế thu nhập cá nhân luôn gắn với chính sách xã hội của mỗi quốc gia.
– Việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường áp dụng theo nguyên tắc lũy tiến từng phần.
Thuế thu nhập cá nhân lầ đầu tiên ra đời ở Anh (1841) sau đến Nhật (1887), Mỹ (1913) và Mỹ trở thành quốc gia có tỉ suất thuế thu nhập cá nhân lớn nhất thế giới, chiếm 30-60% tổng thu thuế vào ngân sách nhà nước. Trung Quốc, thuế thu nhập cá nhân ra đời từ năm 1914 đến tận năm 1955 mới trở thành một sắc thuế độc lập. Ở Pháp thuế thu nhập cá nhân ra đời từ năm 1916, Liên Xô là 1922, cho đến nay theo thống kê của ERNST & YOUNG tại “The global Excutive” tính đến ngày 15/09/2001 thế giới có 136 nước áp dụng thuế thu nhập cá nhân.
Trước đây do điều kiện hoàn cảnh nền kinh tế tập trung, do nguồn thu nhập của dân cư trong xã hội mang tính thuần chất nên Nhà nước không thu thuế đối với thu nhập của cá nhân không kinh doanh. Hiện tại, cơ chế quản lý và cơ chế kinh tế đã thay đổi theo hướng nền kinh tế thị trường, mức độ phân hóa giàu nghèo ngày càng lớn nên để thực hiện điều tiết thu nhập giữa các tầng lớp dân cư trong xã hội, ngà 27/12/1990, Hội đồng nhà nước ban hành Pháp lệnh thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao, Pháp lệnh này được áp dụng trên thực tế kể từ ngày 1/4/1991. Qua quá trình thực hiện, Quốc hội đã sửa đổi bổ sung nhiều lần vào năm 1992, 1993, 1994, 1997, 2001, 2004. Ngày 21/11/2007 Quốc hội đã ban hành Luật thuế thu nhập cá nhân, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2009. Và đến năm 2012, Luật thuế thu nhập cá nhân đã được sửa đổi bổ sung một số điều để phù hợp với thực tiễn.
Thu nhập kiều hối là gì?
- Kiều hối là các khoản tiền ngoại tệ do người có nguồn gốc với một quốc gia đang cư trú và làm việc tại nước ngoài gửi về cho gia đình hoặc người thân tại quốc gia đó. Các loại tài sản được xem là kiều hối gồm: tiền hoặc các loại giấy tờ có giá có đơn vị ngoại tệ, vàng tiêu chuẩn quốc tế,…
- Kiều hối đang góp phần tạo thêm nguồn lực đáng kể cho nền kinh tế đất nước, giảm bớt sự mất cân đối trong cán cân thanh toán, cải thiện dự trữ ngoại hối, giảm sức ép tăng tỷ giá… Với tình hình người dân sang nước học tập và làm việc nhiều như hiện nay thì theo ước tính Việt Nam là nước xếp thứ 10 trên thế giới nằm trong top nước nhận tiền kiều hối nhất thế giới.
Ý nghĩa của kiều hối:
- Kiều hối được coi như một nguồn thu nhập quốc dân. Đối với những nước đang phát triển như Việt Nam, khoản ngoại tệ này góp phần tạo thêm nguồn lực đáng kể cho nền kinh tế. Trước đây, kiều hối chuyển về Việt Nam chủ yếu được sử dụng cho mục đích tiêu dùng cá nhân. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, hoạt động đầu tư kiều hối vào chứng khoán, bất động sản, thành lập doanh nghiệp hay đầu tư cho sản xuất kinh doanh và dịch vụ gia tăng mạnh.
Bên cạnh đó, kiều hối còn có những vai trò sau:
- Tạo thu nhập và nâng cao mức sống của một bộ phận người được nhận kiều hối.
- Bù đắp thâm hụt cán cân thương mại và cán cân thanh toán.
- Cải thiện dự trữ ngoại hối của quốc gia.
- Giảm bớt sức ép của tỷ giá.
- Góp phần tạo thêm việc làm và xóa đói giảm nghèo.
Đối tượng nhận kiều hối
- Tổ chức tín dụng được Nhà nước cấp phép.
- Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tài chính bưu chính quốc tế.
- Các tổ chức kinh tế được Ngân hàng Nhà nước cho phép làm dịch vụ nhận và chi trả ngoại tệ hoặc tổ chức kinh tế làm đại lý cho tổ chức tín dụng thực hiện việc chi trả ngoại tệ ở trong nước.
Khi nhận được kiều hối từ các đơn vị kể trên, người thụ hưởng có quyền:
- Nhận bằng ngoại tệ hoặc đồng Việt Nam theo yêu cầu.
- Trong trường hợp nhận bằng ngoại tệ, người thụ hưởng có thể bán cho các tổ chức tín dụng được phép, gửi tiết kiệm ngoại tệ tại các tổ chức tín dụng được phép, chuyển khoản vào tài khoản tiền gửi ngoại tệ cá nhân hoặc sử dụng vào các mục đích khác theo các quy định của pháp luật Việt Nam.
- Không phải đóng thuế thu nhập đối với các khoản ngoại tệ từ nước ngoài chuyển về.
Có tính thuế TNCN khi thu nhập từ kiều hối hay không?
Theo quy định tại khoản 2, Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC. (Sửa đổi, bổ sung điểm h khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC)
h) Thu nhập từ kiều hối được miễn thuế là khoản tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước.
Trường hợp cá nhân nhận được tiền từ nước ngoài do thân nhân là người nước ngoài gửi về đáp ứng điều kiện về khuyến khích chuyển tiền về nước theo quy định của Ngân hàng nhà nước Việt nam thì cũng được miễn thuế theo quy định tại điểm này.
Căn cứ xác định thu nhập được miễn thuế tại điểm này là các giấy tờ chứng minh nguồn tiền nhận từ nước ngoài và chứng từ chi tiền của tổ chức trả hộ (nếu có).
Như vậy, điều kiện để khoản thu nhập từ tiền kiều hối được miễn thuế. Bao gồm:
- Trường hợp 1: Người gửi tiền từ nước ngoài về là người Việt Nam.
+ Là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước. => Người nhận tiền ở Việt Nam không phải đóng thuế TNCN.
- Trường hợp 2: Người gửi tiền từ nước ngoài về là người nước ngoài.
Tại Quyết định số 170/1999/QĐ-TTg ngày 19/8/1999 của Chính Phủ về việc khuyến khích người Việt Nam ở nước ngoài chuyển tiền về nước quy định.
Điều 1. Chính phủ khuyến khích và tạo điều kiện để Người Việt Nam ở nước ngoài được chuyển ngoại tệ về nước phù hợp với pháp luật Việt Nam và pháp luật của các nước mà người Việt Nam sinh sống và có nhu cầu gửi tiền về nước.
Người nước ngoài chuyển tiền từ nước ngoài vào Việt Nam với mục đích giúp đỡ gia đình, thân nhân. Hay vì mục đích từ thiện khác cũng được khuyến khích và thực hiện như đối với Người Việt Nam ở nước ngoài theo quy định tại Quyết định này.
…
Điều 6. Quyền của Người thụ hưởng.
1. Nhận bằng ngoại tệ hoặc đồng Việt Nam theo yêu cầu.
2. Trong trường hợp nhận bằng ngoại tệ, người thụ hưởng có thể bán cho các tổ chức tín dụng được phép, chuyển khoản vào tài khoản tiền gửi ngoại tệ cá nhân và được sử dụng theo các quy định hiện hành về quản lý ngoại hối, gửi tiết kiệm ngoại tệ tại các tổ chức tín dụng được phép hoặc sử dụng vào các mục đích khác theo các quy định của pháp luật Việt Nam.
3. Không phải đóng thuế thu nhập đối với các khoản ngoại tệ từ nước ngoài chuyển về.
- Như vậy, căn cứ các quy định tại các văn bản trên. Thì cá nhân ở Việt Nam có thu nhập từ khoản tiền kiều hối của người Việt Nam và người nước ngoài chuyển tiền từ nước ngoài vào Việt Nam với mục đích giúp đỡ gia đình, thân nhân, hay vì mục đích từ thiện khác thì sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Có thể bạn quan tâm
- Bà ngoại tặng cháu dâu đất thì có phải đóng thuế TNCN không?
- Hướng dẫn sử dụng phần mềm quyết toán thuế tncn mới nhất năm 2022
- Luật thuế thu nhập cá nhân hợp nhất hiện nay
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “ Thu nhập từ kiều hối có tính thuế TNCN ”. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về hoá đơn. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như thủ tục chuyển mục đích sử dụng đất,thành lập công ty; đăng ký bảo hộ nhãn hiệu; cá nhân tự quyết toán thuế tncn qua mạng..… hãy liên hệ đến đường dây nóng của kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102
Câu hỏi thường gặp
– Căn cứ theo Quyết định số 170/1999/QĐ – TTg, nhà nước khuyến khích người dân ở nước ngoài chuyển tiền kiều hối thông qua các hình thức như qua các tổ chức tín dụng được nhà nước cho phép, chuyển tiền qua doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tài chính bưu chính quốc tế hay cá nhân mang kiều hối theo người vào Việt Nam.
– Để nhận kiều hối, bạn chỉ cần ra chi nhánh, đại lý của tổ chức tín dụng kinh doanh dịch vụ chuyển – nhận kiều hối mà người chuyển đã lựa chọn và xuất trình các giấy tờ theo yêu cầu của giao dịch viên. Thông thường, bạn sẽ phải xuất trình giấy tờ chứng minh nhân thân hay đọc mã số giao dịch do người chuyển kiều hối cung cấp để được giải ngân.