Quyết toán thuế là sao? Những điều cần biết khi quyết toán thuế

Các chủ thể kinh doanh, đặc biệt là các công ty, doanh nghiệp phải thực hiện các hoạt động quyết toán thuế theo quy định của pháp luật. Vậy, Quyết toán thuế là sao? Và tại sao doanh nghiệp phải hoàn thành quyết toán thuế? Cùng Kế toán X tìm hiểu chi tiết quy định pháp luật về quyết toán thuế.

Quyết toán thuế là sao?

Là việc xác định số liệu liên quan đến các khoản thuế của doanh nghiệp. Đây là công việc mà bất cứ doanh nghiệp nào đi vào hoạt động. Đây là một việc làm mang tính chất khách quan, đồng thời giữa Doanh Nghiệp và Cơ quan Thuế phải có ”tiếng nói chung”, cùng nhau thống nhất trên cơ sở áp dụng pháp luật về thuế để soát xét về tính hợp lý của hóa đơn chứng từ phản ánh chi phí, doanh thu mà doanh nghiệp đã kê khai.

Đối tượng quyết toán thuế?

Các đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật bao gồm:

Cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế mà mình được nhận từ tiền lương, tiền công.

Cá nhân bao gồm cá nhân là người Việt Nam và cá nhân là người nước ngoài có cư trú tại Việt Nam.

Tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp thực hiện quyết toán cho phần thu nhập là tiền lương, tiền công của người lao động mà doanh nghiệp đã chi trả. Nếu tổ chức chi trả thu nhập bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu, giải thể hay phá sản thì phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế và các chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu, giải thể hay phá sản.

Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp chi trả tiền thực hiện quyết toán thay cho mình trong trường hợp đủ điều kiện theo quy định:

Cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua hợp đồng từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức, doanh nghiệp và đang làm việc cho tổ chức, doanh nghiệp đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Nếu doanh nghiệp thực hiện việc tổ chức lại doanh nghiệp, cá nhân được chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới hình thành và cá nhân không phát sinh nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công tại nơi khác thì được ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức mới.
Cá nhân được điều chuyển giữa các tổ chức cùng một hệ thống như tập đoàn, tổng công ty, công ty mẹ – con, trụ sở chính – chi nhánh thì được quyền ủy quyền quyết toán thuế tại tổ chức mới.

Tại sao doanh nghiệp cần phải quyết toán thuế?

Pháp luật quy định, quyết toán thuế là hoạt động bắt buộc đối với mỗi chủ thể kinh doanh

Quyết toán thuế được thực hiện dựa trên hệ thống báo cáo tài chính:

Bảng cân đối về tình hình kế toán doanh nghiệp.

Báo cáo về tình hình kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.

Báo cáo về sự lưu chuyển tiền tệ phục vụ hoạt động kinh doanh.

Thuyết minh về các báo cáo tài chính đó.

Những báo cáo về hệ thống này có vai trò quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh được phản ánh được phản ánh qua các báo cáo đó cũng như qua hoạt động quyết toán thuế.
Quyết toán thuế doanh nghiệp nhằm mục đích là để cơ quan thuế tiến hành truy thu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp cũng như thu nhập cá nhân.
Báo cáo về quyết toán thuế năm sẽ giúp cho doanh nghiệp có được báo cáo tài chính đúng đắn và chính xác để nộp kịp thời đến cơ quan thuế và tránh được tình trạng bị xử phạt khi nộp không đúng hoặc các số liệu trong báo cáo không khớp với nhau.
Ngoài ra thì nó còn giúp cho doanh nghiệp nắm bắt được tình hình kinh doanh, khả năng phát sinh lợi nhuận cũng như khả năng phát triển của doanh nghiệp trong thời gian sắp tới để chủ thể kinh doanh có các phương hướng, dự án hoạt động kinh doanh.

Làm quyết toán thuế năm doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì?

Để bảo vệ tối đa quyền lợi cho doanh nghiệp, người làm kế toán cần chuẩn bị tốt tinh thần ứng biến các tình huống mà cán bộ thuế có thể hỏi trong quá trình kiểm tra sổ sách. Để việc làm quyết toán năm diễn ra tốt đẹp và bị truy thu ít tiền thuế, kế toán cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng từ, sổ sách, các giấy tờ kèm theo để khi cơ quan thuế hỏi đến giấy tờ gì thì kế toán có ngay để trình bày tránh việc khi hỏi không có mới bắt đầu chuẩn bị sẽ dẫn tới nhiều thiệt thòi cho doanh nghiệp.

Tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp
Hoá đơn, chứng từ mua vào, bán ra kèm theo tờ khai đã nộp
Tất cả các loại giấy nộp tiền thuế
Báo cáo tài chính các năm đã nộp
Quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN
Quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK
Sổ cái các TK theo bảng cân đối số phát sinh
Sổ chi tiết các tài khoản liên quan
Biên bản đối chiếu công nợ các năm
Bảng trích khấu hao TSCĐ và bảng phân bổ CCDC
Sổ chi tiết công nợ phải thu
Sổ chi tiết công nợ phải trả

Lưu ý khi tiến hành quyết toán thuế

Thứ nhất : Doanh nghiệp cần có đầy đủ hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán

Trong quá trình hoạt động kinh doanh cuối năm tài chính và báo cáo thuế, ngoài việc phải lưu file phần mềm vào phần mềm kế toán, công ty còn phải in toàn bộ hệ thống sổ sách kế toán cùng với các chứng từ kế toán một cách cẩn thận để đảm bảo việc ghi chép đủ điều kiện để quyết toán thuế tránh rủi ro về thuế trong quá trình quyết toán.

Thứ hai : Doanh nghiệp cần rà soát, kiểm tra lại toàn bộ tính hợp lý và đầy đủ của chứng từ kế toán

Việc rà soát, kiểm tra lại toàn bộ tài liệu kế toán sẽ giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về tình trạng tài liệu kế toán hiện hành, nắm được nội dung còn thiếu và hợp lệ của các tài liệu hỗ trợ (nếu có). Ngoài ra, nó còn giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro bị bổ sung thuế do thất lạc chứng từ, loại trừ chi phí do hóa đơn không hợp lệ.

Thứ ba : Doanh nghiệp cần hoàn thiện các tồn đọng, các rủi ro mà mình đã rà soát ra một cách chuẩn mực

Đối với các rủi ro tồn đọng mà doanh nghiệp đã rà soát và kiểm tra thì việc hoàn thiện nó sẽ đơn giản hơn khi chúng ta đã biết được đối tượng, vấn đề rủi ro tồn đọng đang nằm ở đâu, thiếu cái gì, và cách để giải quyết như thế nào.

Thứ tư : Doanh nghiệp cần kiên định và khôn khéo trong cách trao đổi khi giải trình quyết toán thuế

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Quyết toán thuế là sao? Những điều cần biết khi quyết toán thuế“. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như dịch vụ báo cáo tài chính năm, đăng ký hóa đơn điện tử, khai thuế đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc, dịch vụ đăng ký mã số thuế cá nhân, khôi phục mã số thuế doanh nghiệp bị khóa, chốt thuế chuyển quận .… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102.

Mời bạn xem thêm:

Câu hỏi thường gặp

Chuyển về công ty mẹ làm việc thì quyết toán thuế thế nào?

Điểm d Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:
d) Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế. Cụ thể như sau:
d.1) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả và thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động (nếu có).

Làm việc chưa đủ 1 năm có được ủy quyền quyết toán thuế cho công ty không?

Điểm d Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về việc quyết toán thuế như sau:
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập, cụ thể như sau:
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm. Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới theo quy định tại điểm d.1 khoản này thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm; đồng thời có thu nhập văng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Có phải khai quyết toán thuế TNCN khi trong năm không khấu trừ thuế của người lao động?

Căn cứ quy định tại Tiết d.1 Điểm d Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì:
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Như vậy, theo quy định này, trong năm dù doanh nghiệp có phát sinh khấu trừ hay không khấu trừ thuế TNCN đối với người lao động hay không thì vẫn phải thực hiện nghĩa vụ khai quyết toán thuế TNCN của năm miễn là có phát sinh hoạt động chi trả thu nhập.
Chỉ trong trường hợp doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập (tức là không chi trả lương cho người lao động) thì mới không phải khai quyết toán thuế TNCN.