Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì theo quy định năm 2022?

Quyết toán thuế doanh nghiệp chắc hẳn còn khá mới mẻ đối với các bạn trẻ. Nếu muốn tìm hiểu về quyết toán thuế doanh nghiệp, hãy theo dõi bài viết dưới đây để hiểu rõ hơn về Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì nhé. Vậy Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì theo quy định pháp luật? Hãy cũng kế toán X tìm hiểu nhé.

Căn cứ pháp lý

• Nghị quyết 116/2020/QH14
• Thông tư 151/2014/TT-BTC

Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì?

Quyết toán thuế doanh nghiệp là một nghiệp vụ kế toán quan trọng và bắt buộc của tất cả các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam. Theo đó, nhân viên kế toán sẽ thực hiện kê khai doanh thu thu nhập từ các hoạt động kinh doanh, sản xuất các hàng hóa hoặc dịch vụ theo luật quy định để tiến hành nộp thuế cho nhà nước.

Có 2 trường hợp thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là:

• Thực hiện quyết toán thuế định kỳ mỗi năm.
• Khi doanh nghiệp ngừng hoạt động kinh doanh, chuyển đổi chủ sỡ hữu và tổ chức lại cơ cấu lĩnh vực kinh doanh.

Theo Nghị quyết 116/2020/QH14, doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 200 tỷ thì mức đóng thuế sẽ được giảm 30%.

Đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp

• Doanh nghiệp được thành lập tại Việt Nam và theo luật quy định của Việt Nam.
• Doanh nghiệp ngoài nước có trụ sở hoặc không có cơ sở tại Việt Nam.
• Tổ chức thành lập theo hình thức luật hợp tác xã.
• Các đơn vị sự nghiệp tổ chức theo luật pháp Việt Nam.
• Những tổ chức hoạt động có doanh thu từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Các bước thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp

Quyết toán thuế cần tuân thủ theo các bước dưới đây:

• Bước 1: Xác định doanh thu.
• Bước 2: Xác định chi phí hợp lý và các khoản thu nhập khác.
• Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế.
• Bước 4: Xác định thu nhập được miễn thuế.
• Bước 5: Xác định các khoản lỗ được kết chuyển đúng quy định.
• Bước 6: Tính thu nhập tính thuế.
• Bước 7: Tính thuế TNDN phải nộp.

Thủ tục quyết toán thuế doanh nghiệp

Hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp

Hồ sơ quyết toán thuếTNDN có nhiều mẫu khác nhau được áp dụng cho từng trường hợp riêng biệt. Thông tin chi tiết ngay bên dưới đây:

Trường hợp doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế TNDN

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 3/TNDN, Thông tư 151/2014/TT-BTC.

Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm doanh nghiệp có quyết định chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động.

Một số phụ lục kèm theo tờ khai theo thực tế phát sinh của người nộp thuế:

• Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, mẫu số 3-1A/TNDN (dành cho ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ), mẫu số 3-1B/TND (dành cho khối ngân hàng, tín dụng), mẫu số 3-1C/TNDN (dành cho công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán).
• Phụ lục chuyển lỗ, mẫu số 3-2/TNDN.
• Phụ lục về ưu đãi thuế TNDN, mẫu số 3-3A/TNDN, mẫu 3-3B/TNDN, mẫu 3-3C/TNDN

Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thu

Doanh nghiệp sẽ dựa vào mẫu số 04/TNDN kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC.

Tuy nhiên với những trường hợp không phát sinh thường xuyên doanh thu từ các hoạt động kinh doanh thì quyết toán thuế doanh nghiệp theo mẫu 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC. Tuy nhiên, doanh nghiệp trường hợp này sẽ không phải thực hiện quyết toán năm.

Thời hạn khai quyết toán thuế doanh nghiệp

Thời hạn khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: Chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động: chậm nhất là ngày thứ 45(bốn mươi lăm), kể tờ ngày có quyết định về doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể chấm dứt hoạt động.

Doanh nghiệp có thể xin gia hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế trong trường hợp do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ như sau:

Doanh nghiệp phải làm văn bản đề nghị xin gia hạn nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp (trong văn bản phải nêu lý do đề nghị xin gia hạn và có xác nhận của Uỷ ban nhân dân xã, phường, thị trấn)

Thời hạn gia hạn không quá 60 (sáu mươi) ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.

Địa điểm nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp.

• Trường hợp nếu doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc thì doanh nghiệp sẽ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tập trung tại trụ sở chính.

• Trường hợp nếu doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị phụ thuộc nộp cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của đơn vị trực thuộc.

Thủ tục quyết toán thuế doanh nghiệp

Khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

• Trình tự thực hiện:

Bước 1. Người nộp thuế thuộc diện khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, lập hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc nám tài chính đối với trường hợp khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm; chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động đối với trường hợp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.

Bước 2. Cơ quan thuế tiếp nhận:

Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận sô’ lượng tài liệu trong hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.

( Thủ tục này được sửa đổi, thay thế bởi Quyết định số 2706/QĐ-BTC ngày 29 tháng 12 năm 2017 của Bộ Tài chính về việc công bô’ thủ tục hành chính được sửa đổi, thay thế trong lĩnh vực quản lý thuế thuộc thẩm quyền giải quyết của Bộ Tài chính.)

Trường hợp hồ sơ được gửi qua đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ và ghi vào số văn thư của cơ quan thuế.

Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận hồ sơ khai thuế do cơ quan thuế thực hiện thông qua hệ thông xử lý dữ liệu điện tử.

• Cách thức thực hiện:

Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế;

Hoặc gửi qua hệ thông bưu chính;

Hoặc gửi bằng văn bản điện tử qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.

• Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết quả cho người nộp thuế.
• Đôi tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức.
• Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính: Cục thuê hoặc Chi cục Thuế.
• Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Hồ sơ gửi đến Cơ quan thuế không có kết quả giải quyết.
• Lệ phí (nếu có): Không có

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì theo quy định năm 2022?”. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mã số thuế cá nhân, đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu, chốt thuế chuyển quận , đăng ký phát hành hóa đơn điện tử, cách phát hành hoá đơn điện tử,, các bước khôi phục mã số thuế cá nhân bị khoá, quyết toán thuế; hồ sơ phát hành hóa đơn điện tử ..… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102

Câu hỏi thường gặp