Bạn có đang thắc mắc quyết toán thuế để làm gì và khi nào thì cần làm quyết toán thuế hay không? Việc quyết toán thuế là một bước quan trọng ảnh hưởng đến thu nhập của mỗi cá nhân. Làm sao để chuẩn bị cho việc quyết toán thuế diễn ra nhanh chóng, thuận lợi và tuân thủ yêu cầu, hạn chế những rủi ro có thể xảy ra. Cùng Kế toán X tìm hiểu “Quyết toán thuế thu nhập để làm gì?” qua bài phân tích dưới đây.
Quyết toán thuế để làm gì?
Quyết toán thuế là việc xác định những số liệu có liên quan tới khoản thuế mà doanh nghiệp cần phải nộp theo quy định. Theo đó, quyết toán thuế sẽ bao gồm công việc kiểm tra, tập hợp và thống kê lại tất cả các hóa đơn, chứng từ, hoạt động mua – bán của công ty trong một khoảng thời gian nhất định nào đó.
Quyết toán thuế để nhằm mục đích chính là truy thu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp của các tổ chức – doanh nghiệp đang hoạt động. Theo quy định, doanh nghiệp cần phải tiến hành quyết toán thuế mỗi 5 năm 1 lần. Nhưng cũng có những trường hợp doanh nghiệp phải làm quyết toán thuế mỗi năm 1 lần theo yêu cầu của Cơ quan Thuế.
Doanh nghiệp có trách nhiệm, nghĩa vụ và sự chủ động trong việc thực hiện quyết toán và nộp thuế cho Nhà nước. Tuy nhiên, sẽ có thanh tra từ Cơ quan Thuế xuống kiểm tra để đảm bảo tính chính xác của hồ sơ khai thuế. Doanh nghiệp luôn có 2 tuần để chuẩn bị đầy đủ trước khi thanh tra thuế xuống làm việc. Và bất cứ vi phạm nào bị phát hiện thì đều sẽ xử phạt theo luật.
Bất cứ số liệu sai lệch nào làm ảnh hưởng đến tổng số tiền thuế phải nộp đều sẽ bị phạt. Số tiền phạt sẽ căn cứ vào mức chênh lệch đã được thanh tra tính toán lại:
- Số tiền chênh lệch x số ngày x 0.03%
Doanh nghiệp lưu ý cần phải chuẩn bị đầy đủ mọi sổ sách kế toán, chứng từ và hóa đơn để thanh tra thuế tiến hành kiểm tra, đối chiếu. Đôi khi cũng cần có những giấy tờ liên quan đến kỳ quyết toán thuế trước đó nữa. Vì thế, doanh nghiệp cần có người quản lý, sắp xếp và lưu trữ tốt mọi hồ sơ, giấy tờ để có thể dễ dàng tìm kiếm lại khi cần thiết.
Nếu bạn không phải là một doanh nghiệp lớn có phòng ban kế toán chuyên nghiệp thì nên sử dụng dịch vụ của công ty kế toán để tiết kiệm chi phí và được hỗ trợ toàn diện hơn.
Có bao nhiêu loại quyết toán thuế?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo văn bản pháp luật về thuế quy định, cá nhân có mức lương hàng tháng từ 11 triệu trở lên thì cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Đối tượng quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
- Tất cả các cá nhân cư trú tại Việt Nam có phát sinh thu nhập gồm tiền lương, tiền công,… và thuộc thu nhập phải chịu thuế thì phải quyết toán thuế TNCN
- Cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập, thông thường doanh nghiệp nơi cá nhân làm việc sẽ thực hiện quyết toán thuế thay
- Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập phải tự tiến hành quyết toán thuế với cơ quan thuế trên toàn bộ thu nhập, không được uỷ quyền cho tổ chức khác
Cách tính thuế thu nhập cá nhân:
Số tiền cần nộp thuế = (tổng lương – 11.000.000 – 4.400.000 x số người phụ thuộc) * thuế suất = phần thu nhập tính thuế/tháng * thuế suất
Trong đó có 2 trường hợp xảy ra:
- Trường hợp 1: Là cá nhân có thu nhập 12 triệu nhưng không có người phụ thuộc nghĩa là không phải nuôi thêm ai thì sẽ không được giảm thu nhập tính thuế. Ví dụ thu nhập 12 triệu/tháng, không có người phụ thuộc thì số tiền thuế cần nộp là: (12 – 11 – 4,4 x 0) *5% = 0,05 triệu = 50.000
- Trường hợp 2: Cá nhân có thu nhập 11 triệu nhưng phải nuôi thêm 1 người khác (người phụ thuộc) thì số tiền thu nhập được miễn giảm thuế là 4.4 triệu/người phụ thuộc, khi sử dụng công thức tính thuế sẽ ra số thuế phải nộp là số âm và như vậy họ không phải đóng thuế TNCN.
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo thông tư 2014 quy định mức thuế doanh nghiệp phải nộp sẽ dựa trên doanh thu của công ty đó sau khi trừ tất cả các chi phí được miễn giảm theo thông tư 2014 quy định.
Mức thuế suất thuế TNDN hiện nay là 20% áp dụng với doanh nghiệp không thuộc trường hợp hưởng ưu đãi thuế, hoạt động khai thác một số loại khoáng sản quý, hiếm.
Quy trình thực hiện quyết toán thuế
Đối với thuế thu nhập cá nhân
- Đối với tổ chức chi trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ khai và quyết toán thuế là trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm theo dương lịch (ngày cuối cùng của tháng thứ 3 – chậm nhất là 31/03/2022).
- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế: Theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, từ kỳ tính thuế năm 2021, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với cá nhân khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp
Người nộp thuế thuộc diện khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, lập hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Hoặc năm tài chính đối với trường hợp khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm; chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động đối với trường hợp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.
Sau khi doanh nghiệp tự kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm cho cơ quan thuế, thanh tra của cơ quan thuế sẽ trực tiếp xuống kiểm tra, xác minh số liệu mà doanh nghiệp đã kê khai. Thông thường, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo trước 2 tuần để doanh nghiệp có thời gian chuẩn bị đầy đủ giấy tờ, hồ sơ có liên quan.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị các giấy tờ: các hoá đơn, chứng từ, sổ sách kế toán đã cân đối trong những năm trước, kể từ thời điểm quyết toán gần nhất.
Trường hợp doanh nghiệp kê khai sai để làm giảm số lượng thuế phải nộp, thì thanh tra thuế sẽ tính toán lại số liệu đúng, lúc này doanh nghiệp sẽ phải chịu phạt số tiền chênh lệch là 0.03% x số ngày x số tiền chênh lệch.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Quyết toán thuế để làm gì?“. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mã số thuế nhân, đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu, đăng ký phát hành hóa đơn điện tử, đăng ký hóa đơn điện tử, cách phát hành hoá đơn điện tử, tự đăng ký mã số thuế cá nhân online, các bước khôi phục mã số thuế cá nhân bị khoá, tra cứu thông báo phát hành hóa đơn điện tử, gửi thông báo phát hành hóa đơn điện tử.… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102.
Câu hỏi thường gặp
Theo quy định của pháp luật, các đối tượng cần phải quyết toán thuế đó là:
Các nhân là người Việt Nam hay người nước ngoài đang cư trú tại Việt Nam được nhân tiền công, tiền lương.
Doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức thực hiện việc quyết toán thuế cho phần thu nhập là tiền công, tiền lương của lao động mà doanh nghiệp đã trả. Nếu tổ chức doanh nghiệp bị hợp nhất, tách, chia cắt, sáp nhập, giải thể, phá sản hay chuyển đổi cơ cấu… thì trong 45 ngày kể từ lúc xảy ra trường hợp hợp nhất, tách, chia cắt, sáp nhập, giải thể, phá sản hay chuyển đổi cơ cấu… phải quyết toán thuế với cơ quan thuế và khấu trừ thuế cho người lao động.
Trong trường hợp đủ điều kiện quy định, cá nhân có thể ủy quyền cho doanh nghiệp, tổ chức thực hiện quyết toán thay cho mình:
Trong thời điểm ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cá nhân đang làm việc tại doanh nghiệp đó. Đồng thời, cá nhân có nguồn thu nhập thông qua hợp đồng 3 tháng trở lên với doanh nghiệp, tổ chức.
Cá nhân được ủy quyền cho tổ chức mới trong trường hợp, cá nhân chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới vì tổ chức cũ thực hiện việc tổ chức tại doanh nghiệp. Đồng thời, cá nhân này không phải sinh thêm tại nơi khác các khoản về tiền lương, tiền công.
Cá nhân được quyền ủy quyền quyết toán thuế trong trường hợp điều chỉnh cho tổ chức trong cùng một tổng công ty, tập đoàn, công ty mẹ – con, trụ sở chi nhánh – chính…
Nếu có số thuế phải nộp thêm thì các cá nhân cư trú có nguồn thu nhập từ tiền công, tiền lương sẽ thực hiện quyết toán thuế.
Các nhân có nhu cầu hoàn khi nộp thừa thuế và bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Tiền lương, tiền công của cá nhân được giảm thuế vì thuộc các trường hợp hỏa hoạn, thiên tai, bệnh hiểm nghèo, tai nạn theo quy định.
Trước khi xuất cảnh về nước, các cá nhân là người nước ngoài thực hiện lao động tại Việt Nam phải thực hiện quyết toán thuế.
Doanh nghiệp, tổ chức không được thực hiện việc quyết toán thuế khi doanh nghiệp, tổ chức không phát sinh các trường hợp sau:
Không phát sinh chi trả tiền lương, tiền công
Doanh nghiệp, tổ chức có phát sinh tiền công, tiền lương nhưng không phát sinh khấu trừ thuế.
