Mỗi khi đến thời hạn quyết toán thuế, kế toán thường phải chuẩn bị rất nhiều hồ sơ sổ sách. Nhiều kế toán thường chuẩn bị thiết sót một số giấy tờ sổ sách hoặc là quên in một số sổ sách quan trọng. Do đó, để hỗ trợ kế toán trong việc thống kê các sổ sách cần in, hãy theo dõi bài viết Quyết toán thuế cần in những sổ sách gì của Kế toán X nhé.
Sổ sách cần kiểm tra trước khi quyết toán thuế
Các kế toán doanh nghiệp khi quyết toán thuế cần phải lưu ý kiểm tra các sổ sách sau:
– Các khoản thu, khoản phải trả trên sổ sách so với hóa đơn mua vào và bán ra thực tế. Số dư cuối năm và biên bản xác nhận công nợ.
– Sổ kế toán 112 để xem số phụ ngân hàng và số dư cuối năm có khớp nhau không.
– Sổ quỹ tiền mặt. Cần kiểm tra loại sổ này để tránh hiện tượng âm quỹ xảy ra.
– Sổ chi tiết 333 và chứng từ nộp thuế của doanh nghiệp. Cần đối chiếu hai loại sổ này để kiểm tra độ khớp của số liệu, thông tin.
– Sổ sách và các khoản chi phí trong TK đầu 6 và đầu 8.
– Sổ nhập xuất tồn kho, kiểm tra chi tiết nhập xuất tồn kho của từng mặt hàng và số dư cuối ngày của từng mặt hàng để tránh tình trạng âm kho.
– Sổ giá thành (nếu có). Đồng thời, kế toán phải kiểm tra bảng định mức đã đăng ký với cơ quan thuế, không được nộp bảng định mức tiêu hao nguyên vật liệu và phải tuân theo ấn định theo mức tiêu hao của cơ quan thuế và nhà nước.
– Khế ước nhận nợ (KUNN) từng lần phát sinh để kiểm tra các khoản lãi vay nếu doanh nghiệp phát sinh các khoản vay ngân hàng, vay cá nhân.
– Chi phí khấu hao tài sản hay hồ sơ tài sản.
– Tính hợp pháp của các hóa đơn.
Cuối cùng, sau khi đã kiểm tra hết các sổ sách, tài liệu cần thiết thì kế toán cần tổng hợp các khoản chi phí có thể bị loại, khoanh vùng và cảnh báo trước với lãnh đạo nếu cần.
Quyết toán thuế cần in những sổ sách gì?
Căn cứ vào quy định hiện hành thì trước khi quyết toán thuế, kế toán cần phải đi in trước những sổ sách sau:
– Sổ nhật ký chung của Doanh nghiệp;
– Sổ nhật ký bán hàng của Doanh nghiệp;
– Sổ nhật ký mua hàng của Doanh nghiệp;
– Sổ nhật ký chi tiền của Doanh nghiệp;
– Số nhật ký thu tiền của Doanh nghiệp;
– Sổ chi tiết công nợ phải thu của tất cả các khách hàng;
– Sổ chi tiết công nợ phải trả của tất cả các nhà cung cấp;
– Toàn bộ các biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm;
– Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng;
– Sổ cái các tài khoản: 131, 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15;
– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định;
– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ;
– Sổ khấu hao tài sản cố định;
– Sổ khấu hao công cụ dụng cụ;
– Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư;
– Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho;
– Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).
Ngoài ra, kế toán khi in các sổ sách phục vụ mục đích quyết toán thuế cũng cần lưu ý rằng: số thứ tự của các phiếu phải được đánh và sắp xếp một cách tuần tự, đúng quy định.
Cách sắp xếp các loại sổ sách kế toán cần in cuối năm
Cách 1: Sắp xếp theo bộ
Sắp xếp theo bộ chung
- Tờ khai thuế theo quý bao gồm: GTGT, TNDN, MB, v.v gộp chung;
- Hóa đơn đầu vào, đầu ra sắp xếp theo ngày, tăng dần;
- Mỗi hóa đơn đầu vào:
- Dưới 20 triệu, thanh toán bằng tiền mặt: kèm cùng phiếu chi tiền và phiếu nhập kho;
- Trên 20 triệu, thanh toán bằng chuyển khoản: kèm phiếu nhập kho + ủy nhiệm chi photo + phiếu hạch toán.
- Mỗi hóa đơn đầu ra:
- Thu ngay bằng tiền mặt: kèm cùng hóa đơn + phiếu thu + phiếu nhập kho;
- Thu bằng chuyển khoản: kèm cùng hóa đơn + phiếu xuất kho + hợp đồng + phiếu báo có photo.
Sắp xếp theo bộ riêng
- Các loại chứng từ ngân hàng;
- Phiếu xuất kho nội bộ: gộp chung thành một tập nếu xuất kho ít, chia ra theo tháng nếu xuất kho nhiều;
- Bảng phân bổ, khấu hao, báo cáo nhập, xuất, tồn kho: Gộp chung thành một tập đủ 12 tháng trong năm phát sinh.
Cách 2: Sắp xếp theo trật tự
Để thuận tiện cho việc rà soát và kiểm tra, doanh nghiệp nên thực hiện việc sắp xếp các loại sổ sách cần in cuối năm theo trình tự sau:
- Các loại tờ khai thuế quý: GTGT, TNCN, MB, báo cáo SDHĐ BC26, BCTC,… Chia thành các bộ từ tháng 01 đến tháng 12 hoặc chia theo quý;
- Hóa đơn đầu vào: Sắp xếp tăng dần theo ngày trên tờ khai thuế, chia thành các bộ từ tháng 01 đến tháng 12 hoặc chia theo từng quý. Các hóa đơn gốc sẽ được đánh số thứ tự như trên bảng kê hóa đơn GTGT đầu vào hàng tháng/quý. Bản hóa đơn phô tô thì sẽ kẹp vào bộ chứng từ phiếu chi
- Hóa đơn đầu ra: Sắp xếp tăng dần theo ngày trên tờ khai thuế, chia thành các bộ từ tháng 01 đến tháng 12 hoặc chia theo từng quý.
- Chứng từ phiếu chi: là bộ chứng từ để cho vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNHH, tuỳ vào từng trường hợp cụ thể sẽ bao gồm: hoá đơn, phiếu nhập kho, hợp đồng, biên bản bàn giao, báo giá,…. nếu phát sinh ít thì đóng gộp tất cả từ tháng 1 đến tháng 12 thành 1 tập, nếu phát sinh nhiều thì đóng gộp mỗi tháng 1 quyển
- Chứng từ phiếu thu: nếu phát sinh ít thì đóng gộp tất cả từ tháng 1 đến tháng 12 thành 1 tập, nếu phát sinh nhiều thì đóng gộp mỗi tháng 1 quyển
- Chứng từ ngân hàng: được sắp xếp theo thứ tự ngày tháng sao kê ngân hàng, bao gồm giấy báo nợ/ có, uỷ nhiệm chi, giấy nộp tiền vào NSNN,… nếu phát sinh ít thì đóng gộp tất cả từ tháng 1 đến tháng 12 thành 1 tập, nếu phát sinh nhiều thì đóng gộp mỗi tháng 1 quyển
- Phiếu xuất kho: nếu phát sinh ít thì đóng gộp tất cả từ tháng 1 đến tháng 12 thành 1 tập, nếu phát sinh nhiều thì đóng gộp mỗi tháng 1 quyển
- Bảng phân bổ, khấu hao, báo cáo nhập, xuất, tồn kho (các tài khoản 142,242,214,152 (153;155;…): Gộp chung thành một tập đủ 12 tháng trong năm phát sinh.
- Chứng từ hạch toán: nếu phát sinh ít thì đóng gộp tất cả từ tháng 1 đến tháng 12 thành 1 tập, nếu phát sinh nhiều thì đóng gộp mỗi tháng 1 quyển.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Quyết toán thuế cần in những sổ sách gì năm 2022?”. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mã số thuế cá nhân, đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu, nộp báo cáo tài chính năm 2022, đăng ký phát hành hóa đơn điện tử, cách phát hành hoá đơn điện tử,, các bước khôi phục mã số thuế cá nhân bị khoá, quyết toán thuế; hồ sơ phát hành hóa đơn điện tử ..… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102
Câu hỏi thường gặp
– Sổ Nhật ký: Đây là loại sổ được dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kỳ cũng như theo niên độ kế toán trong một trình tự thời gian. Số liệu trên sổ. Số liệu trong loại sổ này thường phản ánh tổng số phát sinh bên Nợ và bên Có.
– Sổ Cái: Đây là loại sổ được dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng thời kỳ cũng như niên độ kế toán theo các tài khoản được quy định. Số liệu trên sổ này sẽ phản ánh tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động sản xuất hay kinh doanh của đơn vị
– Số, thẻ kế toán: Được dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến những đối tượng cần thiết phải theo dõi.
– Số liệu trên sổ, thẻ kế toán: Giúp cung cấp chi tiết các thông tin nhằm phục vụ cho việc quản lý từng loại tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí chưa được phản ánh trên các loại sổ sách kế toán.
Sổ sách kế toán là các loại sổ sách dùng để ghi chép và tổng hợp toàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty theo trình tự thời gian để làm cơ sở cho việc thực hiện các báo cáo và quyết toán theo quy định của các cơ quan nhà nước.
Bên cạnh đó, sổ sách kế toán còn là tài liệu phục vụ cho công việc tra cứu, đối chiếu và theo dõi hoạt động kinh doanh khi cần thiết.
Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần phải có sổ sách kế toán dù là công ty mới thành lập hoặc công ty có quy mô lớn nhỏ khác nhau. Sổ sách kế toán có vai trò quan trọng trong việc:
– Giúp kế toán thực hiện được công việc, nghiệp vụ của mình. Đáp ứng yêu cầu tổng hợp chi tiết và báo cáo cho doanh nghiệp và các cơ quan chuyên ngành.
– Cung cấp những số liệu trực quan, thực tế giúp doanh nghiệp theo dõi và quản lý được các hoạt động kinh doanh của mình.
– Giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ với cơ quan nhà nước theo quy định.
– Sổ sách kế toán còn giúp bạn tra cứu, đối chiếu chứng từ khi cần thiết.
