Ngày phát hành và ngày ký hóa đơn điện tử có phải là một không? Quy định về mới về ngày ký và ngày phát hành có thay đổi gì hay không? Mời bạn đọc theo dõi bài viết dưới đây của Kế toán X để nắm được ngày ký và ngày phát hành hóa đơn điện tử theo quy định năm 2022.
Căn cứ pháp lý
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP
- Thông tư 78/2021/TT-BTC
- Công văn số 14875/CTHN-TTHT
Ngày ký và ngày phát hành hóa đơn điện tử theo quy định năm 2022
Ngày lập hóa đơn điện tử
Tại điều 15 Công văn số 14875/CTHN-TTHT ngày 10/05/2021 quy định về sử dụng hóa đơn điện tử :
Ngày lập hóa đơn là ngày người bán và người mua làm thủ tục ghi nhận hàng hóa, dịch vụ đã được chuyển quyền sở hữu, quyền sử dụng. Các trường hợp pháp luật quy định chuyển quyền sở hữu, quyền sử dụng có hiệu lực kể từ thời điểm đăng ký; thì ngày lập hóa đơn là ngày bàn giao hàng hóa.
Ngày ký duyệt hóa đơn điện tử
Ngày ký trên hóa đơn là ngày xác định giao dịch, hợp đồng mua bán hàng hóa giữa hai bên bắt đầu có hiệu lực. Ngày lập hóa đơn và ngày ký hóa đơn thông thường sẽ là một.
Ngày ký và ngày lập hoá đơn điện tử có khác nhau hay không?
Theo thông tư 78/2020/TT-BTC , ngày lập hoá đơn điện tử chỉ quy định đối với dịch vụ ngân hàng. Theo đó trường hợp cung cấp dịch vụ ngân hàng ngày lập hoá đơn thực hiện định kỳ theo hợp đồng giữa hai bên kèm bảng kê hoặc chứng từ khác có xác nhận của hai bên, nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phát sinh hoạt động cung cấp dịch vụ.
Trường hợp doanh nghiệp cung cấp dịch vụ ngân hàng với số lượng lớn và phát sinh thường xuyên, thì thời điểm lập hoá đơn điện tử là thời điểm hoàn thành đối soát giữa các bên. Thời hạn chậm nhất không được quá ngày thứ 10 của tháng liền kề sau tháng phát sinh dịch vụ ngân hàng.
Hướng dẫn các cách tra cứu ngày ký hóa đơn điện tử
Có 3 cách tra cứu hóa đơn điện tử với đầy đủ thông tin: ngày ký, thông tin đơn hàng, thông tin doanh nghiệp, chữ ký số,…dưới đây:
Tra cứu qua trang Tổng cục Thuế
Bước 1: Truy cập
Truy cập vào website tra cứu hóa đơn của Tổng cục thuế theo đường link sau:
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/main.html
Bước 2: Chọn hình thức tra cứu
- Chọn hình thức tra cứu “Tra cứu một hóa đơn” hoặc “Tra cứu nhiều hóa đơn”
*Lưu ý: Nếu Kế toán chọn “Tra cứu nhiều hóa đơn” thì hãy chuẩn bị một file excel thông tin hóa đơn cần tra cứu.
Bước 3: Điền thông tin
Điền đầy đủ thông tin như bắt buộc như:
- Mã số thuế
- Ký hiệu hóa đơn
- Mẫu số
- Số hóa đơn
- Mã xác thực
- Sau đó Click “Tìm kiếm”
Thời điểm xuất hóa đơn xuất khẩu
Loại hóa đơn sử dụng khi xuất khẩu
Căn cứ theo Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:
- Hóa đơn giá trị gia tăng là hóa đơn dành cho các tổ chức khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sử dụng cho các hoạt động:
- Hoạt động vận tải quốc tế;
- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;
- Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
Hóa đơn bán hàng là hóa đơn dành cho các tổ chức, cá nhân như sau:
a) Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sử dụng cho
các hoạt động:
- Hoạt động vận tải quốc tế;
- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;
- Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài
b) Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung cấp dịch
vụ vào
nội địa và khi bán
hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu
phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài, trên
hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.
Thời điểm xuất hóa đơn xuất khẩu
Căn cứ theo khoản 3 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:
Quy định về áp dụng hóa đơn điện tử, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý đối với một số trường hợp cụ thể theo yêu cầu quản lý như sau:
Trường hợp nhận nhập khẩu hàng hóa ủy thác
Nếu cơ sở kinh doanh nhận nhập khẩu ủy thác đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu thì sử dụng hóa đơn điện tử khi trả hàng cho cơ sở kinh doanh ủy thác nhập khẩu.
Nếu chưa nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, khi xuất trả hàng nhập khẩu ủy thác, cơ sở nhận ủy thác lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường.
Trường hợp ủy thác xuất khẩu hàng hóa
Khi xuất hàng giao cho cơ sở nhận ủy thác, cơ sở có hàng hóa ủy thác xuất khẩu sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Khi hàng hóa đã thực xuất khẩu có xác nhận của cơ quan hải quan, căn cứ vào các chứng từ đối chiếu, xác nhận về số lượng, giá trị hàng hóa thực tế xuất khẩu của cơ sở nhận ủy thác xuất khẩu, cơ sở có hàng hóa ủy thác xuất khẩu lập hóa đơn điện tử GTGT để kê khai nộp thuế, hoàn thuế GTGT hoặc hóa đơn điện tử bán hàng. Cơ sở nhận ủy thác xuất khẩu sử dụng hóa đơn điện tử GTGT hoặc hóa đơn điện tử bán hàng để xuất cho khách hàng nước ngoài.
c) Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn GTGT điện tử.
Khi xuất hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, cơ sở sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa xuất khẩu.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Ngày ký và ngày phát hành hóa đơn điện tử theo quy định năm 2022?“. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mã số thuế nhân, đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu, đăng ký phát hành hóa đơn điện tử, đăng ký hóa đơn điện tử, cách phát hành hoá đơn điện tử, tự đăng ký mã số thuế cá nhân online, các bước khôi phục mã số thuế cá nhân bị khoá, quyết toán thuế; hồ sơ phát hành hóa đơn điện tử, đăng ký phát hành hóa đơn điện tử,..… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102.
Câu hỏi thường gặp
Theo nội dung công văn hướng dẫn của cục Thuế Hà Nội tại mục 1, khi kê khai và nộp thuế, hạch toán theo quy định, các công ty, doanh nghiệp hay người bán hàng phải dựa trên ngày lập hóa đơn điện tử.
Theo quy định, ngày lập hóa đơn điện tử phải trùng với ngày ký số hóa đơn điện tử. Nếu hai ngày này khác nhau thì hóa đơn được coi là không hợp lệ và không đủ điều kiện khi kê khai thuế. Tuy nhiên trong thực tế, ngày ký và lập hóa đơn điện tử không giống nhau là vấn đề thường gặp.
Vậy nên, nếu ngày ký hóa đơn điện tử sau ngày lập hóa đơn điện tử thì công ty, doanh nghiệp phải dựa trên ngày lập để từ đó xác định được trách nhiệm, nghĩa vụ khi kê khai, nộp thuế theo quy định.
Theo quy định trên thì khi hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn mà không phân biệt bốn bản hay bên mùa. Do đó, dù là bên bản hay bên mua thì thời điểm khai thuế vẫn là thời điểm lập hóa đơn,