Hiện nay có một số cách để người nộp thuế nộp tiền thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định. Khi nộp thuế nhà thầu nước ngoài cần phải có giấy nộp tiền thuế nhà thầu nước ngoài dược pháp luật quy định. Nếu như bạn chưa biết lấy Mẫu giấy nộp tiền thuế nhà thầu nước ngoài ở đâu? Và cách ghi Mẫu giấy nộp tiền thuế nhà thầu nước ngoài ra sao? Hãy tham khảo bài viết dưới đây của Kế toán X nhé.
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 103/2014/TT-BTC
Thuế nhà thầu là gì nước ngoài?
Thuế nhà thầu (FCT) là loại thuế được áp dụng đối với tổ chức và cá nhân nước ngoài (không hoạt động theo luật Việt Nam) có phát sinh thu nhập từ cung ứng dịch vụ hay dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam.
Đối tượng chịu thuế nhà thầu nước ngoài
Theo quy định tại Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định như sau:
Đối tượng chịu thuế nhà thầu bao gồm:
- Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu;
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam;
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ; bao gồm cả trường hợp uỷ quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện một phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác liên quan đến việc bán hàng hóa tại Việt Nam;
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài;
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại.
Các loại thuế nhà thầu nước ngoài phải nộp
Nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài là một tổ chức kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài là cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thời hạn nộp tiền thuế nhà thầu nước ngoài
Thời hạn nộp thuế nhà thầu nước ngoài là ngày cuối cùng của hạn nộp tờ khai. Trường hợp ngày đó trùng với ngày nghỉ thì thời hạn sẽ được tính vào ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó. Cụ thể:
- Theo từng lần phát sinh: chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài;
- Theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Các cách nộp tiền thuế nhà thầu nước ngoài
Người nộp thuế thực hiện nộp tiền thuế nhà thầu theo mẫu C1-02/NS giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo các cách sau:
Nộp thuế trực tuyến:
Bước 1: Vào website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ và đăng nhập bằng tài khoản MST doanh nghiệp
Bước 2: Sau khi đăng nhập: Nộp thuế → Lập giấy nộp tiền nộp thay → Xuất hiện màn hình:
Bước 3: Thực hiện lần lượt các thao tác điền thông tin của giấy nộp thuế như sau:
(1) Thông tin người nộp thay là thông tin của doanh nghiệp Việt Nam nộp thuế thay cho NTNN: hệ thống sẽ tự động hiển thị;
(2) Thông tin loại tiền: Chọn loại tiền để nộp thuế – VND;
(3) Thông tin ngân hàng: Chọn ngân hàng và tài khoản dùng để trích nộp thuế;
(4) Thông tin người thụ thưởng: Điền MST nhà thầu nước ngoài, hệ thống sẽ tự động hiển thị thông tin tên và địa chỉ;
5) Thông tin cơ quan quản lý thu: Hệ thống sẽ tự động hiển thị;
(6) Thông tin nơi phát sinh khoản thu: Hệ thống sẽ tự động hiển thị;
(7) Thông tin kho bạc:
- Chuyển cho KBNN: Hệ thống sẽ tự hiển thị;
- Mở tại NHTM ủy nhiệm thu: Chọn ngân hàng ủy nhiệm thu.
(8) Thông tin loại thuế: Chọn Thuế Nội Địa
(9) Thông tin khác: Không chọn
(10) Nội dung các khoản nộp ngân sách
– Kỳ thuế/Ngày quyết định/Ngày thông báo: Tích vào lựa chọn phù hợp và điền thông tin
– Nội dung các khoản nộp NSNN: Điền loại thuế GTGT, thuế TNDN
– Số tiền VND: Điền số tiền cần nộp và ghi chú nếu cần
– Mã NDKT: Chọn tiểu mục 1701 để nộp thuế GTGT và tiểu mục 1052 để nộp thuế TNDN
Bước 4: Khi hoàn thành việc điền thông tin, chọn “Hoàn thành” để thực hiện nộp thuế.
Nộp thuế trực tiếp tại điểm thu ngân sách:
Đến trực tiếp các điểm thu ngân sách và điền các thông tin liên quan theo mẫu C1-02/NS giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước sau đó để nộp thuế.
Mẫu giấy nộp tiền thuế nhà thầu nước ngoài
Cách ghi giấy nộp tiền thuế nhà thầu nước ngoài
Người nộp thuế: Ghi tên Công ty mà Công ty bạn nộp thay – Mã số thuế: Ghi mã số thuế nhà thầu
Người nộp thay: Ghi tên Công ty bạn – Mã số thuế: Ghi mã số thuế Công ty Bạn.
Cách ghi Mã Chương thuế nhà thầu:
– Nếu Doanh nghiệp thuộc cấp Trung ưng quản lý
161 Nhà thầu chính ngoài nước
162 Nhà thầu phụ ngoài nước
– Nếu Doanh nghiệp thuộc cấp Cục thuế quản lý
561 Nhà thầu chính ngoài nước
562 Nhà thầu phụ ngoài nước
– Nếu Doanh nghiệp bạn thuộc cấp Chi cục thuế quản lý
754 Kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh
Cách ghi Mã Tiểu mục thuế nhà thầu:
Chú ý: Mã tiểu mục vẫn là mà tiểu mục của loại thuế mà Doanh nghiệp bạn phải nộp
(Hoặc là Mã tiểu mục trên Thông báo của Cơ quan thuế khi các bạn đăng ký Mã số thuế nhà Thầu), việc này tùy từng Chi cục hướng dẫn
Ví Dụ: Mã tiểu mục Thuế GTGT là: 1701 – Hoặc có chi cục hướng dẫn là 433
Tóm lại: Mã Chương và Mã Tiểu: Các bạn ghi theo Thông báo của cơ quan thuế khi các bạn đăng ký MST nhà thầu Hoặc xác định như trên
Lưu ý khi dùng Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
Giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước là giấy tờ quan trọng nhằm chứng minh xác thực rằng bạn hoặc doanh nghiệp đã nộp đầy đủ những khoản tiền theo đúng quy định của Nhà nước.
Khi sử dụng Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, để tránh những rủi ro đáng tiếc xảy ra, cần lưu ý:
– Nộp đúng thời hạn quy định: Nếu doanh nghiệp không nộp tiền đúng thời hạn thì sẽ phải chịu những hình thức bằng cách nộp tiền phạt, thậm chí nặng hơn là trốn thuế hoặc cố tình không đóng thuế.
Do đó, các cá nhân, doanh nghiệp phải lưu ý về thời hạn và các khoản nộp để đảm bảo đúng tiến độ, thời hạn không làm ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp.
– Giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước cần phải được bảo lưu: Người nộp tiền cần phải rà soát chính xác xem những thông tin mình viết vào giấy có chính xác hay không trước khi đặt bút ký, hạn chế mức thấp nhất tình trạng sai sót xảy ra.
Đồng thời Giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước cũng phải được doanh nghiệp giữ lại để làm căn cứ đối chiếu, so sánh khi có sai sót, nhầm lẫn.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Mẫu giấy nộp tiền thuế nhà thầu nước ngoài năm 2022″. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mã số thuế cá nhân, đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu, đóng mã số thuế cho doanh nghiệp , đăng ký phát hành hóa đơn điện tử, cách phát hành hoá đơn điện tử, các bước khôi phục mã số thuế cá nhân bị khoá, quyết toán thuế; hồ sơ phát hành hóa đơn điện tử ..… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102
Câu hỏi thường gặp
Hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài gồm:
– Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/NTNN hoặc 04/NTNN;
– Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ Việt Nam tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu theo mẫu số 02-1/NTNN, mẫu 02-2/NTNN;
– Bảng kê chứng từ nộp thuế;
– Biên bản thanh lý hợp đồng nhà thầu.
Tùy vào cách tính thuế nhà thầu, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế nhà thầu sẽ khác nhau. Cụ thể:
Thuế nhà thầu tính theo phương pháp trực tiếp: Thuế GTGT và thuế TNDN sẽ quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu;
Thuế nhà thầu tính theo phương pháp hỗn hợp: Thuế TNDN theo phương pháp hỗn hợp của nhà thầu nước ngoài quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu. Tương tự như trên, thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu;
Thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp kê khai của nhà thầu nước ngoài quyết toán theo năm. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán là ngày cuối cùng của tháng 3 năm sau.