ketoanx.vn
  • Trang chủ
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Bạn cần biết
    • Cá nhân
    • Doanh nghiệp
  • Văn bản
No Result
View All Result
SUBSCRIBE
ketoanx.vn
  • Trang chủ
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Bạn cần biết
    • Cá nhân
    • Doanh nghiệp
  • Văn bản
No Result
View All Result
ketoanx.vn
No Result
View All Result
Home Uncategorized

Khi nào phải nộp thuế nhà thầu theo quy định hiện hành?

Anh Vân by Anh Vân
15/07/2022
in Uncategorized
0
Khi nào phải nộp thuế nhà thầu theo quy định hiện hành

Khi nào phải nộp thuế nhà thầu theo quy định hiện hành

75
SHARES
1.3k
VIEWS
Share on FacebookShare on Twitter

Sơ đồ bài viết

  1. Thuế nhà thầu là gì?
  2. Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu 
  3. Khi nào phải nộp thuế nhà thầu theo quy định hiện hành?
  4. Căn cứ tính các loại thuế nhà thầu nước ngoài phải nộp
  5. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài
  6. Thông tin liên hệ
  7. Câu hỏi thường gặp

Thuế nhà thầu là thuế áp dụng đối với cá nhân hoặc tổ chức nước ngoài không hoạt động theo pháp luật Việt Nam nhưng phát sinh các công việc từ việc sản xuất, kinh doanh liên quan đến hàng hóa tại Việt Nam. Vậy Khi nào phải nộp thuế nhà thầu theo quy định hiện hành? Hãy cùng kế toán X tìm hiểu nhé

Căn cứ pháp lý

  • Luật Quản lý thuế 2019

Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là loại thuế mà áp dụng đối với cá nhân hoặc tổ chức (nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài) khi kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam theo quy định.

Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu 

Căn cứ Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC, đối tượng áp dụng thuế nhà thầu gồm:

  • Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ; bao gồm cả trường hợp uỷ quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện một phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác liên quan đến việc bán hàng hóa tại Việt Nam.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại.
Khi nào phải nộp thuế nhà thầu theo quy định hiện hành
Khi nào phải nộp thuế nhà thầu theo quy định hiện hành?

Khi nào phải nộp thuế nhà thầu theo quy định hiện hành?

Thời hạn đăng ký thuế nhà thầu

Theo tại điểm d khoản 2 Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 quy định:

Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế; ký hợp đồng, hiệp định dầu khí.

Bên cạnh đó, Công văn 755/TCT-KK ngày 05/3/2015 có quy định:

Về thời hạn đăng ký thuế đối với bên Việt Nam nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài là trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay.

Căn cứ tính các loại thuế nhà thầu nước ngoài phải nộp

Căn cứ tính thuế TNDN

Căn cứ tính thuế TNDN là doanh thu tính thuế TNDN và tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế.

Số thuế TNDN phải nộp=Doanh thu tính thuế TNDNxTỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

Trong đó:

Doanh thu tính thuế TNDN: là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế đối với ngành kinh doanh:

STTNgành kinh doanhTỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế
1Thương mại: phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị; phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị gắn với dịch vụ tại Việt Nam {bao gồm cả cung cấp hàng hóa theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ (trừ trường hợp gia công hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài); cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của Các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms}1
2Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan5
Riêng:– Dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino;10
– Dịch vụ tài chính phái sinh2
3Cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển2
4Xây dựng, lắp đặt có bao thầu hoặc không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị2
5Hoạt động sản xuất, kinh doanh khác, vận chuyển (bao gồm vận chuyển đường biển, vận chuyển hàng không)2
6Chuyển nhượng chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi,tái bảo hiểm ra nước ngoài, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm0,1
7Lãi tiền vay5
8Thu nhập bản quyền10

Căn cứ tính thuế GTGT

Căn cứ vào Điều 12 Thông tư 103/2014/TT-BTC:

Căn cứ tính thuế GTGT là doanh thu tính thuế GTGT và tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu.

Số thuế GTGT phải nộp=Doanh thu tính thuế GTGTxTỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT không được khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào để thực hiện hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ.

Trong đó:

Doanh thu tính thuế GTGT: là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu đối với ngành kinh doanh:

STTNgành kinh doanhTỷ lệ % để tính thuế GTGT
1Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị5
2Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị3
3Hoạt động kinh doanh khác2

Căn cứ tính thuế TNCN

Căn cứ vào Điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC:

Thuế TNCN: Đối với đối tượng không cư trú, thu nhập chịu thuế là toàn bộ số thu nhập phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam. Đối với đối tượng cư trú, thu nhập chịu thuế là toàn bộ thu nhập phát sinh trên thế giới, bao gồm cả các khoản thu nhập ở nước ngoài.

Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn kê khai theo trường hợp bên Việt Nam kê khai và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài (mẫu 01/NTNN) và lập tờ khai trên phần mền HTKK

Bước 1: Tải về phần mềm HTKK tại website của Tổng cục Thuế, sau đó đăng nhập bằng mã số thuế nhà thầu đã được cấp, chọn “Đồng ý”, màn hình sẽ hiện ra như hình bên dưới:

Bước 2: Chọn phân hệ thuế nhà thầu, sau đó chọn loại tờ khai cần kê khai:

  • Mẫu 01/nhà thầu nước ngoài: Công ty Việt Nam kê khai và nộp thuế thay cho NTNN;
  • Mẫu 03/nhà thầu nước ngoài: nhà thầu nước ngoài trực tiếp kê khai và nộp thuế.

Bước 3: Chọn kỳ kê khai phù hợp (theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh, tờ khai lần đầu hoặc tờ khai bổ sung), sau đó bấm chọn “Đồng ý”;

Bước 4: Kê khai thông tin vào tờ khai bạn đã chọn

Bước 5: Kết xuất tờ khai thuế nhà thầu;

Bước 6: Nộp tờ khai thuế nhà thầu qua mạng/nộp trực tuyến/in và nộp trực tiếp;

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Khi nào phải nộp thuế nhà thầu theo quy định hiện hành?“. Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống.

Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu thành lập công ty trọn gói, tạm ngừng kinh doanh; Đăng ký bảo hộ nhãn hiệu; Đăng ký hộ kinh doanh; Bảo hộ quyền tác giả;… của chúng tôi, mời bạn liên hệ:  0833102102

Câu hỏi thường gặp

Hồ sơ đăng ký thuế nhà thầu bao gồm những giấy tờ gì?

Đối với người nộp thuế là nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài quy định tại Điểm đ Khoản 2 Điều 4 Thông tư này trực tiếp kê khai, nộp thuế nhà thầu hoặc các nghĩa vụ thuế khác trừ thuế nhà thầu do bên Việt Nam khấu trừ, nộp thay theo quy định của pháp luật về quản lý thuế (như: thuế thu nhập cá nhân, lệ phí môn bài…) nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu tại Cục Thuế nơi đặt trụ sở. Hồ sơ đăng ký thuế gồm:
– Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này;
– Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu số BK04-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này (nếu có);
– Bản sao Giấy xác nhận đăng ký văn phòng Điều hành; hoặc Văn bản tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp (nếu có).

Có các loại tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài nào?

Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (01/NTNN) – Dành cho trường hợp bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho NTNN;
Tờ khai Quyết toán thuế NTNN (02/NTNN) – Dành cho trường hợp bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho NTNN;
Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (03/NTNN) – Dành cho NTNN trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế
Tờ khai Quyết toán thuế NTNN (04/NTNN) – Dành cho NTNN trực tiếp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu tính thuế

5/5 - (1 bình chọn)

Có thể bạn quan tâm

Thuế thu nhập cá nhân khi bán đất năm 2022

Quỹ hoàn thuế giá trị gia tăng

Tại sao phải hoàn thuế giá trị gia tăng?

Tags: Căn cứ tính các loại thuế nhà thầu nước ngoài phải nộpĐối tượng áp dụng thuế nhà thầuKhi nào phải nộp thuế nhà thầu theo quy định hiện hành
Share30Tweet19
Anh Vân

Anh Vân

Đề xuất cho bạn

Thuế thu nhập cá nhân khi bán đất năm 2022

by Thúy Duy
21/10/2022
0
Thuế thu nhập cá nhân khi bán đất năm 2022

Thuế thu nhập cá nhân là một trong những sắc thuế phổ biến hiện nay, trong đó pháp luật về thuế cũng quy định chi tiết về thuế...

Read more

Quỹ hoàn thuế giá trị gia tăng

by Hương Giang
21/10/2022
0
Quỹ hoàn thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là thuế đánh vào thu thập tăng thêm của hàng hóa. Trong một số trường hợp, người nộp thuế sẽ được hoàn thuế...

Read more

Tại sao phải hoàn thuế giá trị gia tăng?

by Hương Giang
21/10/2022
0
Tại sao phải hoàn thuế giá trị gia tăng

Hoàn thuế được hiểu là việc Nhà nước tiến hành hoàn trả lại khoản tiền nộp thuế của cá nhân, tổ chức đã nộp vào kho bạc trước...

Read more

Quy định mới về hóa đơn điện tử 2022

by Ngọc Gấm
19/09/2022
0
Quy định mới về hóa đơn điện tử 2022

Chào Luật sư, Luật sư có thể cho tôi biết thêm thông tin về quy định mới về hóa đơn điện tử 2022. Tôi xin chân thành cảm...

Read more

Cách nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tại Doanh nghiệp

by Ngọc Gấm
12/09/2022
0

Chào Luật sư, Luật sư có thể cho tôi biết thêm thông tin về cách nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tại Doanh nghiệp. Tôi...

Read more
Next Post
Theo quy định thời điểm lập hóa đơn hàng hóa là khi nào?

Thời điểm lập hóa đơn hàng hóa được xác định như thế nào?

Trả lời Hủy

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Mới nhất

Hướng dẫn cách hủy hóa đơn điện tử theo Thông tư 78

Hướng dẫn cách hủy hóa đơn điện tử theo Thông tư 78

23/09/2022
Quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng trực tiếp

Quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng trực tiếp?

11/08/2022
Quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?

Quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?

28/09/2022
ketoanx.vn

Dịch vụ kế toán trọn gói được cung cấp bởi KETOANX đã và đang được các khách hàng tin tưởng, đánh giá là một phải pháp hoàn hảo và tiết kiệm cho doanh nghiệp với chi phí chỉ từ 500.000đ.

VĂN PHÒNG KẾ TOÁN X

VP HÀ NỘI: Biệt thự số 1, Lô 4E, đường Trung Yên 10B, phường Yên Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội

VP TP. HỒ CHÍ MINH: 45/32 Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường 26, Quận Bình Thạnh

VP Đà NẴNG: 17 Mẹ Thứ, Hoà Xuân, Cẩm Lệ, Đà Nẵng

HOTLINE: 0833 102 102

CATEGORIES

  • Cá nhân
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Doanh nghiệp
  • Uncategorized
  • Văn bản

© 2022 Kế toán X - Premium WordPress news & magazine theme by Lsx.

No Result
View All Result
  • Home
  • Landing Page
  • Buy JNews
  • Support Forum
  • Contact Us

© 2022 Kế toán X - Premium WordPress news & magazine theme by Lsx.