Thuế môn bài có thể nộp trực tiếp hoặc nộp online qua mạng tùy theo từng hộ kinh doanh. Thuế môn bài sẽ được tiến hành thu hàng năm nên quy trình nộp thuế môn bài rất quan trọng và bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp, công ty. Hiện nay, đại đa số các công ty nộp thuế môn bài qua mạng. Để tiết kiệm thời gian và công sức đi lại cơ quan thuế cũng đã yêu cầu nộp thuế môn bài qua mạng. Bài viết dưới đây của Kế toán X hướng dẫn bạn đọc nộp thuế môn bài qua mạng năm 2022.
Đối tượng nộp lệ phí môn bài
Căn cứ theo Điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng nộp lệ phí môn bài được xác định gồm các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ các trường hợp được miễn nộp lệ phí môn bài:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Mức thuế môn bài năm 2022
Mức thuế môn bài hàng năm được xác định căn cứ theo mức vốn điều lệ công ty đã đăng ký trên giấy phép kinh doanh hoặc giấy chứng nhận doanh nghiệp hoặc điều lệ của hợp tác xã,… Chi tiết được phân theo các bậc như sau:
| MỨC VỐN ĐIỀU LỆ | BẬC THUẾ MÔN BÀI | MỨC THUẾ MÔN BÀI | TIỂU MỤC |
| Trên 10 tỷ đồng | Lệ phí môn bài mức (bậc) 1 | 3.000.000đ/năm | 2862 |
| Dưới 10 tỷ đồng | Lệ phí môn bài mức (bậc) 2 | 2.000.000đ/năm | 2863 |
| Đơn vị trực thuộc: CN, VPDD, DDKD,… | Lệ phí môn bài mức (bậc) 3 | 1.000.000đ/năm | 2864 |
Hướng dẫn nộp thuế môn bài qua mạng năm 2022
Các cách nộp thuế, lệ phí môn bài năm 2022
Sau khi đã xác định được số thuế môn bài phải nộp, các bạn tiến hành kê khai theo 1 trong 3 cách dưới đây là:
- Kê khai thuế môn bài trực tiếp với cơ quan thuế;
- Kê khai thuế môn bài qua mạng mạng;
- Kê khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK.
Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài trực tiếp
Nếu các bạn kê khai lệ phí môn bài theo cách trực tiếp (tức là các bạn sẽ mang Tờ khai lệ phí môn bài đi nộp trực tiếp cho cơ quan thuế và mang giấy nộp tiền vào ngân sách ra ngân hàng để nộp tiền) thì làm theo hướng dẫn sau:
Lưu ý: Hiện tại chủ yếu là nộp qua mạng, nên nếu muốn nộp trực tiếp thì các bạn phải liên hệ với Chi cục thuế quản lý Doanh nghiệp bạn xem họ có nhận trực tiếp không nhé!
Bước 1: Lập tờ khai lệ phí môn bài ban hành kèm theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
Bước 2: Viết giấy nộp tiền vào NSNN theo mẫu số C1-02/NS ban hành kèm theo Thông tư 119/2015/TT-BTC.
Bước 3: Sau khi hoàn thành hồ sơ, đem nộp trực tiếp cho Cơ quan Thuế.. Còn Giấy nộp tiền thì bạn ra Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) để nộp.
Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài qua mạng
Cách này thì yêu cầu doanh nghiệp phải mua Chữ ký số và đã đăng ký nộp thuế điện tử. Các bạn sẽ đăng ký khai thuế điện tử, nộp tiền thuế điện tử trên trang https://thuedientu.gdt.gov.vn
Cách Kê khai lệ phí môn bài trên trang thuế điện tử
Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI
Đăng nhập vào trang https://thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản chữ ký số của Doanh nghiệp.
Chú ý: Khi đăng nhập thì phải đăng nhập bằng MST có thêm chữ -QL vẫn là Mật khẩu như khi đăng nhập bằng MST thường. Ví dụ: MST-QL là 2300976824-002-QL (Bắt buộc phải thêm chữ QL)
Trường hợp công ty bạn chưa đăng ký nộp tờ khai qua mạng bao giờ:
- Khi đăng nhập thành công
- Các bạn bấm vào “Khai thuế”
- “Đăng ký tờ khai”
- Bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai”
- Tiếp các bạn kéo chuột tìm đền Mục THUẾ MÔN BÀI
- Tích chọn vào ô vuông “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)
- Tiếp đo kéo xuống bấm “Tiếp tục”
- Chấp nhận.
Trường hợp công ty bạn đã từng nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng thì không cần phải vào đăng ký tờ khai mà vào “Kê khai trực tuyến”
Bước 2: Kê khai thuế môn bài qua mạng trên trang thuế điện tử
- Bấm vào mục “Khai thuế”
- “Kê khai trực tuyến”
- Lựa chọn Tờ khai “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)”
- Kiểm tra Loại tờ khai có phải là Chính thức hay Bổ sung ⇒ Kiểm tra kỳ kê khai (có đúng năm doanh nghiệp mình thành lập không)
- Tiếp tục.
- Kê khai lệ phí môn bài
Tiếp đó sẽ xuất hiện Tờ khai lệ phí môn bài
- Các bạn sẽ khai trực tiếp trên Tờ khai này
- Rồi nộp luôn trên trang thuedientu là xong.
- Cách khai các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế môn bài.
- Sau khi nhập xong các chỉ tiêu, các bạn bấm “Hoàn thành kê khai”
- “Ký và nộp tờ khai” vậy là đã xong phần Tờ khai thuế môn bài rồi.
- Các bạn có thể bấm vào mục “Tra cứu”
- Vào phần “Tờ khai”
- Để kiểm tra tình trạng Tờ khai nộp thành công hay chưa nhé.
Bước 3: Nộp Tiền thuế môn bài
Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài
Thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. Có 2 cách để nộp như sau:
- Nộp qua kho bạc nhà nước (Ra ngân hàng nơi ủy nhiệm thu ngân sách để nộp, nhớ phải lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu trên cách 1)
- Đăng ký và nộp tiền điện tử
- Theo hướng dẫn bên dưới cách 3.
Kê khai lệ phí môn bài trên HTKK
- Nếu kê khai trực tuyến như trên bị lỗi, các bạn có thể Kê khai Tờ khai thuế môn bài trên Phần mềm HTKK
- Rồi kết xuất XML để nộp qua mạng nhé.
- Cách này cũng yêu cầu phải có Chữ ký số nhé.
Bước 1: Lập tờ khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK
- “Phí – Lệ phí”
- Tờ khai lệ phí môn bài theo NĐ 139:
- Tiếp đó các bạn Khai các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế môn bài như hướng dẫn trên Cách 2 nhé.
- Kê khai xong các bạn Kết xuất XML để nộp qua mạng.
- Cũng nộp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
- Như trên cách 2 nhé.
Bước 2: Nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng
Sau khi kết xuất XML thành công
Các bạn đăng nhập vào trang “thuedientu.gdt.gov.vn”
- Sau khi đăng nhập xong các bạn bấm vào “Khai thuế”
- “Nộp tờ khai XML”
- “Chọn Tờ khai”
- Ký điện tử rồi nộp.
- Như vậy là các bạn đã nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài qua mạng
- Tiếp đến là nộp Tiền thuế môn bài nữa là xong.
Bước 3: Nộp Tiền thuế môn bài
Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài
Thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. Có 2 cách để nộp như sau:
- Nộp qua kho bạc nhà nước (Ra ngân hàng nơi ủy nhiệm thu ngân sách để nộp, nhớ phải lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu trên cách 1)
- Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài điện tử qua mạng
Thuế môn bài cho văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh:
Theo Công văn 1279/TCT-CS ngày 04/04/2017 của Tổng cục thuế hướng dẫn:
- Trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài;
- Trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh không hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài.”
Mời bạn xem thêm:
- Các bên chịu thuế nhà thầu theo thỏa thuận hợp đồng được hay không?
- Dịch vụ gia công kim loại có được giảm thuế giá trị gia tăng hay không?
- Hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng gồm những gì năm 2022?
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Hướng dẫn nộp thuế môn bài qua mạng năm 2022“. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như khôi phụ mã số thuế doanh nghiệp bị khóa do không hoạt động tại trụ sở, đăng ký mở tài khoản thuế điện tử cho doanh nghiệp, đăng ký tạo chữ ký số, token, chữ ký điện tử, đăng ký mã thuế số cho công ty hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102. Mời bạn xem thêm:
Câu hỏi thường gặp
Mức thuế môn bài của doanh nghiệp sẽ căn cứ vào thời gian thành lập, cụ thể:
Doanh nghiệp sẽ nộp thuế môn bài cả năm khi thành lập trong 6 tháng đầu năm;
Doanh nghiệp sẽ nộp 50% thuế môn bài cả năm khi thành lập trong 6 tháng cuối năm.
Theo Khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định mức thu lệ phí môn bài, theo đó:
1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
Theo quy định tại Nghị định 78/2015/NĐ-CP thì khi doanh nghiệp thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh của doanh nghiệp, doanh nghiệp đồng thời gửi Thông báo tạm ngừng hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đến Phòng Đăng ký kinh doanh nơi chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đã đăng ký.
Tại Khoản 2 Điều 57 Nghị định 78/2015/NĐ-CP có quy định:
“Điều 57. Tạm ngừng kinh doanh, tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo đối với doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh
2. Trường hợp doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh tạm ngừng kinh doanh hoặc tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo, doanh nghiệp gửi thông báo đến Phòng Đăng ký kinh doanh nơi doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đã đăng ký chậm nhất 15 ngày trước khi tạm ngừng kinh doanh hoặc tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo. Thời hạn tạm ngừng kinh doanh không được quá một năm. Sau khi hết thời hạn đã thông báo, nếu doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh vẫn tiếp tục tạm ngừng kinh doanh thì phải thông báo tiếp cho Phòng Đăng ký kinh doanh. Tổng thời gian tạm ngừng kinh doanh liên tiếp không được quá hai năm.”
