ketoanx.vn
  • Trang chủ
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Bạn cần biết
    • Cá nhân
    • Doanh nghiệp
  • Văn bản
No Result
View All Result
SUBSCRIBE
ketoanx.vn
  • Trang chủ
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Bạn cần biết
    • Cá nhân
    • Doanh nghiệp
  • Văn bản
No Result
View All Result
ketoanx.vn
No Result
View All Result
Home Doanh nghiệp

Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài theo quy định 2022

Trà Ly by Trà Ly
07/10/2022
in Doanh nghiệp
0
Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài theo quy định 2022

Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài theo quy định 2022

74
SHARES
1.2k
VIEWS
Share on FacebookShare on Twitter

Có thể bạn quan tâm

Nộp tờ khai thuế môn bài như thế nào?

Hóa đơn điện tử có hủy được không theo quy định 2022?

Làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định mới

Sơ đồ bài viết

  1. Căn cứ pháp lý
  2. Hạch toán thuế môn bài là gì?
  3. Hạch toán thuế môn bài áp dụng như thế nào?
  4. Hướng dẫn cách hạch toán chi phí thuế môn bài
  5. Thông tin liên hệ
  6. Câu hỏi thường gặp

Đối với các kế toán doanh nghiệp, việc hạch toán thuế môn bài là một công việc tương đối quen thuộc và không quá xa lạ. Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp trẻ, kế toán chưa có nhiều kinh nghiệm về hạch toán thuế môn bài. Vì vậy, Kế toán X xin hướng dẫn hạch toán thuế môn bài theo quy định pháp luật qua bài viết dưới đây, hy vọng giúp ích cho các bạn.

Căn cứ pháp lý

  • Thông tư 133/2016/TT-BTC
  • Thông tư 200/2014/TT-BTC
  • Nghị định 139/2016/NĐ-CP

Hạch toán thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc mà các doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp mỗi năm được căn cứ dựa trên vốn điều lệ kê khai trên giấy phép kinh doanh. Đây là một khoản thuế phải nộp làm biến động “nợ có”, vì vậy, doanh nghiệp cần thực hiện nghiệp vụ hạch toán cho khoản thuế này theo quy định.

Đối tượng phải nộp thuế môn bài

Theo quy định về thuế môn bài tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định đối tượng nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bao gồm:

  • Doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ, tổ chức có hoạt động sản xuất kinh doanh;
  • Các đơn vị sự nghiệp được hợp lệ theo quy định pháp luật
  • Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức.

Lưu ý khi nộp thuế môn bài

  • Nếu tổ chức, doanh nghiệp thành lập trong 06 tháng đầu năm, tổ chức, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài cả năm.
  • Nếu tổ chức, doanh nghiệp thành lập từ 1/7 hằng năm đến cuối năm, tổ chức, doanh nghiệp chỉ cần nộp lệ phí môn bài cho ½ năm.
  • Nếu tổ chức, doanh nghiệp không kê khai lệ phí môn bài khi nộp thuế kinh doanh sản xuất thì phải nộp lệ phí môn bài cả năm.

Hạch toán thuế môn bài là nghiệp vụ kế toán thực hiện áp dụng cho tài khoản TK 3338 và TK 3339 được quy định tại Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC.

TK 3338 phản ánh số tiền phải nộp, đã nộp hoặc còn thiếu về thuế bảo vệ môi trường, thuế môn bài và các loại thuế khác. Cụ thể:

  • TK 33381: phản ánh số thuế phải nộp, chưa nộp và còn phải nộp.
  • TK 33382: Phản ánh số thuế phải nộp khác như thuế môn bài, thuế nộp thay cho doanh nghiệp nước ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam.

Mặt khác, Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định thuế môn bài được đổi tên thành lệ phí môn bài và được phản ánh tại TK 3339. Do đó, để thực hiện hạch toán, kế toán doanh nghiệp có thể sử dụng TK 3338 hoặc TK 3339.

Hạch toán thuế môn bài áp dụng như thế nào?

Việc hạch toán và nộp thuế môn bài sẽ tùy vào trường hợp của mỗi doanh nghiệp là mới hay hoạt động lâu năm.

Trường hợp là doanh nghiệp mới

Doanh nghiệp mới thành lập sẽ hạch toán thuế môn bài như sau:

Lúc làm tờ khai lệ phí môn bài 1 lần khi thành lập, ghi: 

  • Nợ 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp ( sử dụng TK 6422 nếu theo Thông tư 133/2016/NĐ-CP). Chi phí này được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp. 
  • Có 3338 hoặc 3339: Lệ phí môn bài mà doanh nghiệp phải nộp .

Thời điểm hạch toán:

  • Nếu được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên (năm thành lập) thì sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài từ năm sau nên sẽ hạch toán vào năm phải nộp lệ phí môn bài. 
  • Vào năm được miễn, chúng ta không hạch toán bút toán tính thuế.

Bút toán đi nộp tiền lệ phí môn bài được căn cứ vào giấy nộp tiền hạch toán:

  • Nợ 3338 hoặc 3339: Lệ phí môn bài mà doanh nghiệp phải nộp 
  • Có 112 hoặc 111: Số tiền thực mà doanh nghiệp nộp cho ngân sách nhà nước

Doanh nghiệp đã hoạt động lâu năm

Doanh nghiệp đã và đang hoạt động sẽ không cần làm tờ khai lệ phí môn bài và phải tự xác định mức phí môn bài cần phải nộp hàng năm.

Đầu năm tài chính sẽ hạch toán lệ phí môn bài:

  • Nợ 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
  • Có 3338/3339: Lệ phí môn bài

Khi nộp tiền sẽ hạch toán phí môn bài như sau:

  • Nợ 3338/3339: Lệ phí môn bài phải nộp
  • Có 112/111: Số tiền thực tế phải nộp.
Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài theo quy định 2022
Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài theo quy định 2022

Hướng dẫn cách hạch toán chi phí thuế môn bài

Cách hạch toán thuế môn bài trong các trường hợp nộp tờ khai, khi nộp tiền và khi phạt nộp chậm như sau:

Trường hợp nộp tờ khai

Cách hạch toán chi phí thuế môn bài trong trường hợp nộp tờ khai như sau: 

Nếu doanh nghiệp hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, ghi: 

  • Nợ TK 6422 – Chi phí quản lý công ty
  • Có TK 3338 – Thuế khác 

Nếu doanh nghiệp hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, ghi: 

  • Nợ TK 6425 – Thuế, lệ phí và phí của công ty
  • Có TK 3338 – Thuế khác 

Hạch toán thuế môn bài khi nộp tiền

Khi nộp tiền, tiến hành hạch toán thuế môn bài như sau: 

  • Nợ TK 3338 – Thuế khác 
  • Có TK 111 hoặc TK 112 

 Áp dụng cho cả doanh nghiệp theo chế độ kế toán trong Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC.

Trường hợp tiền phạt nộp chậm

Trường hợp tiền phạt nộp chậm, hạch toán chi phí thuế môn bài như sau: 

Nhận được Quyết định xử phạt của Cơ quan thuế thì ghi: 

  • Nợ TK 811: Chi phí khác 
  • Có TK 3339: Các khoản phải nộp, phí, lệ phí 

Nộp tiền phạt chậm nộp vào ngân sách, ghi: 

  • Nợ TK 3339: Các khoản phải nộp, phí, lệ phí 
  • Có TK 111/112. 

Kết chuyển cuối kỳ, ghi: 

  • Nợ TK 911 
  • Có TK 811 

Lưu ý: các khoản tiền phạt nộp Tiền thuế môn bài và Tiền phạt chậm nộp Tờ khai thuế môn bài sẽ không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC): 

Các khoản tiền phạt vi phạm hành chính bao gồm các loại đây:

  • Tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê;
  • Tiền phạt vi phạm luật giao thông;
  • Tiền phạt vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh;
  • Tiền phạt vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế;
  • Tiền phạt về vi phạm hành chính khác.

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài theo quy định 2022″. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mã số thuế cá nhân, đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu, đăng ký phát hành hóa đơn điện tử, cách phát hành hoá đơn điện tử, các bước khôi phục mã số thuế cá nhân bị khoá, quyết toán thuế; hồ sơ phát hành hóa đơn điện tử ..… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102

Câu hỏi thường gặp

Thời hạn nộp thuế môn bài là khi nào?

Hạn cuối nộp thuế môn bài hàng năm là vào ngày 30/01 của năm nộp thuế.
Với trường hợp Doanh nghiệp hoặc cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động khi hết thời hạn miễn lệ phí môn bài:
– Trong 6 tháng đầu năm: hạn cuối là ngày 30/07 của năm hoạt động.
– Trong 6 tháng cuối năm: hạn cuối là ngày 30/01 của năm liền kề.

Hạch toán thuế môn bài vào tài khoản nào?

Hạch toán thuế môn bài vào tài khoản TK 3338 hoặc TK 3339.
Tài khoản 3338 được gọi là thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về thuế bảo vệ môi trường và thuế khác, như: Thuế môn bài, thuế nộp thay cho các cá nhân, doanh nghiệp nước ngoài có hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam… 
TK 33381: Thuế bảo vệ môi trường, thể hiện số thuế bảo vệ môi trường phải nộp, đã nộp và còn phải nộp; 
TK 33382: Các loại thuế khác, thể hiện số phải nộp, đã nộp, còn phải nộp các loại thuế khác. Công ty được mở các tài khoản cấp 4 cho từng loại thuế chi tiết phù hợp với yêu cầu quản lý.
Tuy nhiên, kể từ khi Nghị định 139/2016/NĐ-CP được ban hành thì thuế môn bài được đổi tên thành Lệ Phí Môn Bài. Theo đó, Lệ phí môn bài được hạch toán theo Tài khoản 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác. Tài khoản này thể hiện số phí, lệ phí phải nộp, đã nộp và còn phải nộp cho Nhà nước ngoài các khoản đã ghi vào các tài khoản từ 3331 đến 3338. Tài khoản này còn thể hiện các khoản trợ cấp cho công ty như các khoản trợ giá, trợ cấp (nếu có) từ Nhà nước .
Do đó, có thể sử dụng TK 3338 hay TK 3339 để hạch toán đều được.

5/5 - (2 bình chọn)
Tags: Hạch toán thuế môn bài áp dụng như thế nào?Hạch toán thuế môn bài là gì?Hướng dẫn cách hạch toán chi phí thuế môn bài
Share30Tweet19
Trà Ly

Trà Ly

Đề xuất cho bạn

Nộp tờ khai thuế môn bài như thế nào?

by Anh Vân
11/11/2022
0
Nộp tờ khai thuế môn bài như thế nào

Là một khoản thuế trong cơ cấu thu nhập hàng năm của nhà nước. Lệ phí môn bài lại đóng vai trò quan trọng trong quản lý và...

Read more

Hóa đơn điện tử có hủy được không theo quy định 2022?

by Trà Ly
11/11/2022
0
Hóa đơn điện tử có hủy được không theo quy định 2022?

Khi thực hiện các thảo tác trên hóa đơn điện tử, các doanh nghiệp có thể xảy ra sai sót và muốn hủy số hóa đơn điện tử...

Read more

Làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định mới

by Thư Minh
09/11/2022
0
Làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định mới

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc khá quan trọng đối với từng cá nhân khi phải nộp thuế nhưng cũng không hề đơn giản. Tùy thuộc...

Read more

Luật hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định 2022

by Thư Minh
09/11/2022
0
Luật hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định 2022

Thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế nộp cho nhà nước. Bên cạnh việc nộp thuế Nhà nước cũng sẽ đặt ra những quy...

Read more

Khi nào thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

by Thư Minh
09/11/2022
0
Khi nào thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định chi tiết

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người dân khi có thu nhập thuộc trường hợp nộp thuế phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ...

Read more
Next Post
Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài theo quy định 2022

Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài theo quy định 2022

Trả lời Hủy

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Mới nhất

Quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2022

Quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2022

01/11/2022
Báo cáo tài chính năm 2022 gồm những gì theo quy định?

Báo cáo tài chính năm 2022 gồm những gì theo quy định?

08/09/2022
Thuế suất thuế nhà thầu được quy định như thế nào?

Thuế suất thuế nhà thầu được quy định như thế nào?

25/10/2022
ketoanx.vn

Dịch vụ kế toán trọn gói được cung cấp bởi KETOANX đã và đang được các khách hàng tin tưởng, đánh giá là một phải pháp hoàn hảo và tiết kiệm cho doanh nghiệp với chi phí chỉ từ 500.000đ.

VĂN PHÒNG KẾ TOÁN X

VP HÀ NỘI: Biệt thự số 1, Lô 4E, đường Trung Yên 10B, phường Yên Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội

VP TP. HỒ CHÍ MINH: 45/32 Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường 26, Quận Bình Thạnh

VP Đà NẴNG: 17 Mẹ Thứ, Hoà Xuân, Cẩm Lệ, Đà Nẵng

HOTLINE: 0833 102 102

CATEGORIES

  • Cá nhân
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Doanh nghiệp
  • Uncategorized
  • Văn bản

© 2022 Kế toán X - Premium WordPress news & magazine theme by Lsx.

No Result
View All Result
  • Home
  • Landing Page
  • Buy JNews
  • Support Forum
  • Contact Us

© 2022 Kế toán X - Premium WordPress news & magazine theme by Lsx.