Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế cá nhân online mới năm 2022

Việc nộp thuế thu nhập cá nhân là trách nhiệm của mọi công dân theo quy định của pháp luật về thuế. Theo đó, khi làm thủ tục nộp thuế, mỗi người sẽ được cấp một mã số thuế riêng, mã số này không trùng lặp với bất kỳ cá nhân nào. Hiện nay với công nghệ phát triển, có thể thực hiện đăng ký cá nhân online một cách nhanh chóng và thuận tiện nhất. Do đó, kế toán X gửi tới bạn đọc bài viết Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế cá nhân online mới năm 2022. Mong rằng những kiến thức chúng tôi chia sẻ dưới đây sẽ có ích cho bạn đọc

Căn cứ pháp lý

• Luật Quản lý thuế 2019
• Thông tư 105/2020/TT-BTC

Khi nào cần đăng ký mã số thuế cá nhân?

Khoản 1, Điều 30 Luật quản lý thuế quy định về đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế như sau:  

“1. Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký thuế và được cơ quan thuế cấp mã số thuế trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Đối tượng đăng ký thuế bao gồm:

a) Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của Luật Doanh nghiệp và quy định khác của pháp luật có liên quan;

b) Tổ chức, cá nhân không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản này thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.”

Như vậy, người nộp thuế thu nhập cá nhân phải đăng ký với cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã số thuế cá nhân trước khi phát sinh

Cách đăng ký mã số thuế cá nhân online

 Tiến hành theo các bước dưới đây:

Bước 1: Truy cập cổng thông tin của Tổng cục Thuế

Ở bước này, bạn sẽ truy cập cổng thông tin của Tổng cục Thuế theo đường link: https://thuedientu.gdt.gov.vn

Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống

Để có thể đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên của doanh nghiệp, bạn nhấn chọn ô “Doanh nghiệp” ở góc bên phải màn hình, hoặc trường hợp cá nhân tự đăng ký thì nhấn chọn ô “Cá nhân”.

Tiếp đó, hệ thống sẽ hiển thị giao diện “Đăng nhập hệ thống”, bạn chỉ cần điền đầy đủ “Tên đăng nhập”, “Mật khẩu” và chọn “Đối tượng” là “Người nộp thuế”.

Bước 3: Chọn chức năng “Đăng ký thuế”

Sau khi đã đăng nhập thành công vào hệ thống, trên giao diện chính của trang, bạn nhấn chọn chức năng “Đăng ký thuế”, chọn tiếp “Đăng ký mới thay đổi thông tin của cá nhân qua CQT” sau đó chọn hồ sơ “05-ĐK-TH-TCT”.

Bước 4: Điền thông tin tờ khai đăng ký mã số thuế cá nhân và nộp tờ khai

Sau khi đã chọn xong, giao diện “Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập” sẽ hiển thị, việc của bạn là tiến hành điền các thông tin cần thiết để hoàn thành tờ khai:

• Trước tiên, bạn cần tích vào ô “Đăng ký thuế”
• Sau đó bạn nhập chính xác thông tin của nhân viên cần đăng ký mã số thuế cá nhân theo đúng như chứng minh thư nhân dân hoặc thẻ căn cước của họ tại bảng kê khai lần lượt các ô. Nếu muốn làm đăng ký cho 2 người trở lên, bạn có thể nhấn vào ô “Thêm dòng”.
• Tiếp đó, bạn điền “Ngày ký” và điền tên giám đốc doanh nghiệp vào mục “Người đại diện pháp luật”.
• Cuối cùng, bạn nhấn ô “Hoàn thành kê khai”, nhấn tiếp “Nộp hồ sơ đăng ký thuế” để hoàn thành thao tác đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên doanh nghiệp mình.

Thông thường, kết quả đăng ký mã số thuế cá nhân có thành công hay không sẽ được trả về trong khoảng khoảng 20 phút. Do đó, bạn có thể dễ dàng kiểm tra kết quả trong ngày bằng cách nhấn chọn chức năng “Đăng ký thuế”, nhấn chọn “tra cứu hồ sơ”.

Cách đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng

 Đăng ký trên HTKK – Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế

Các bước đăng ký như sau:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK:

• Chọn “Thuế thu nhập cá nhân” >> Chọn “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế qua cơ quan chi trả (TT95/2016)
• Chọn “Năm” >> Chọn “Đăng ký thuế”;
• Nhập thông tin cá nhân cần đăng ký: Điền thông tin của cá nhân cần đăng ký vào đầy đủ các tiêu thức. Để trống cột “Mã số thuế người nộp thuế”;

Chọn “Ghi” >> “Kết xuất file XML”.

Bước 2: Đăng nhập thông tin đơn vị vào trang Tổng cục thuế để nộp tờ khai trên:

Chọn “Đăng ký mới/thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT”;
Chọn “Nộp tờ khai 05TH từ HTKK”;
Chọn “Chọn tệp hồ sơ”: Chọn đường dẫn đến nơi lưu file XML vừa kết xuất;
Chọn “Ký điện tử”: Nhập mã pin & ký tờ khai;
Chọn “Nộp hồ sơ đăng ký thuế”.

Đăng ký mã số thuế cá nhân sẽ có các lợi ích gì?

Đăng ký mã số thuế cá nhân sẽ có các lợi ích sau:

Được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc:

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC tại điểm c khoản 1 Điều 9; quy định về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc như sau:

“c. Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc; nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.”

Như vậy, lợi ích đầu tiên khi tính thuế thu nhập cá nhân; nếu có mã số thuế, người lao động sẽ được giảm trừ gia cảnh, trong đó riêng bản thân họ được trừ 9 triệu đồng/ tháng; và được trừ 3,6 triệu đồng/ tháng cho một người phụ thuộc (cha mẹ, con cái, vợ hoặc chồng…).

Được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10%:

So với người chưa có mã số thuế cá nhân; người có mã số thuế cá nhân chỉ bị tạm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10%; (thay vì 20%) khi có các khoản thu nhập vãng lai trên một triệu đồng; cho một lần từ việc cung cấp dịch vụ mà cá nhân không ký hợp đồng lao động. Lưu ý mỗi khi có công việc “vãng lai”; bạn phải yêu cầu các chứng từ khấu trừ thuế và lưu giữ đầy đủ các chừng từ này để thực hiện việc quyết toán thuế hoặc hoàn thuế.

Trường hợp bị thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ; hoặc bị bệnh hiểm nghèo, có thể được giảm thuế:

Điều này đồng nghĩa với việc, người lao động sẽ được giảm thuế nếu bị thiên tai; hoả hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc bị bệnh hiểm nghèo. Những người có mã số thuế cá nhân, cơ quan thuế sẽ có thể hướng dẫn miễn phí về thuế.

Được hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu nộp thừa:

Khi gặp trường hợp số thuế bị khấu trừ hàng tháng nhiều hơn số thuế thực sự phải nộp; thì theo luật thuế, người lao động sẽ được hoàn lại số thuế nộp thừa; bằng tiền khi họ có mã số thuế cá nhân.

Khấu trừ thuế TNCN đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động; hoặc có ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng:

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 25, Khoản 1, Điểm I quy định về khấu trừ thuế TNCN như sau:

“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao; tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này); hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng; có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên; thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế)và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.”

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Kế toán X về Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế cá nhân online mới năm 2022  . Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng từ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mã số thuế cá nhân online , thủ tục chuyển mục đích sử dụng đất, thành lập công ty; đăng ký bảo hộ nhãn hiệu; ..… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X. Liên hệ hotline:  0833.102.102.

Câu hỏi thường gặp