Hướng dẫn báo cáo thuế hàng quý, hàng tháng theo quy định

Đặc thù của ngành kế toán là công việc đòi hỏi sự tỉ mỉ và cẩn thận tuyệt đối, một sai sót nhỏ cũng có thể ảnh hưởng lớn đến tài sản và tính pháp lý của công ty. Đặc biệt, với việc kê khai thuế thì càng không thể làm ngơ, ngay khi có dấu hiệu bất hợp lý, công ty sẽ bị cơ quan thuế kiểm tra. Vậy nên báo cáo hàng quý hay hàng tháng. Báo cáo thuế hàng quý hoặc hàng tháng như thế nào? hãy cùng kế toán X tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé.

Căn cứ pháp lý

• Luật quản lý thuế 2019

Lập báo cáo thuế là gì?

Lập báo cáo thuế là hoạt động kê khai các hóa đơn thuế phát sinh trong quá trình mua bán hàng hóa, dịch vụ. Đây được coi là cầu nối để các cơ quan quản lý thuế có thể nắm bắt được tình hình hoạt động chung của doanh nghiệp.
Chính vì vậy, đối với mỗi doanh nghiệp, việc xác định các loại tờ khai, thời hạn nộp tờ khai, thời hạn nộp thuế khi có phát sinh là vấn đề cực kỳ quan trọng.

Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng

Nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng. Thì sẽ phải thực hiện nộp các loại báo cáo thuế:

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng có hai phương pháp tính là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Doanh nghiệp sẽ kê khai thuế giá trị gia tăng theo một trong hai phương pháp này. 

Nếu kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Kế toán cần có các giấy tờ, tài liệu sau:

– Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT

– Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT

– Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT

– Kèm theo các phụ lục khác (nếu có)

Nếu kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

– Tính trực tiếp trên giá trị gia tăng: 

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT

– Tính trực tiếp trên doanh thu:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT

Lưu ý:

• Những doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng thì phải kê khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng. Và kê khai theo phương pháp trực tiếp.
• Nếu doanh nghiệp bạn chứng minh được việc mua sắm tài sản cố định, máy móc > 1 tỷ đồng thì có thể làm công văn xin để được kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
• Dù không phát sinh hay phát sinh thì vẫn phải lập báo cáo thuế giá trị gia tăng.

Thuế thu nhập cá nhân

Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng thì:

• Nếu trong tháng phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp > 50.000.000: Kê khai theo tháng.
• Nếu trong tháng phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp < 50.000.000: Kê khai theo quý.

Báo cáo thuế thu nhập cá nhân phải nộp hàng tháng gồm: 

– Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/KK-TNCN. (Dành cho doanh nghiệp trả thu nhập từ tiền lương, tiền công).

– Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/KK-TNCN. (Dành cho doanh nghiệp trả thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền…)

Nếu trong tháng không có phát sinh nào thì không phải nộp tờ khai.

Các loại báo cáo thuế khác

Ngoài việc phải thực hiện nộp các loại báo cáo trên hàng tháng, doanh nghiệp sẽ phải thực hiện thêm các loại báo cáo thuế sau:

– Nếu trong tháng doanh nghiệp có phát sinh các loại thuế khác như: Thuế tiêu thụ đặc biệt; thuế tài nguyên: phải làm tờ khai theo mẫu trên phần mềm HTKK.

– Đến quý, sẽ thực hiện nộp các loại báo cáo thuế sau:

• Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý.

Các loại báo cáo thuế theo quý này sẽ được nêu cụ thể ở phần dưới.

Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng quý

Nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Thì sẽ phải thực hiện nộp các loại báo cáo thuế:

Thuế giá trị gia tăng

Tờ khai thuế giá trị gia tăng hàng quý sẽ tương tự như tờ khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng.

Nếu kê khai theo phương pháp khấu trừ: 

Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT

Nếu kê khai theo phương pháp trực tiếp:

– Tính trực tiếp trên giá trị gia tăng: 

+ Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT

– Tính trực tiếp trên doanh thu:

+ Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT

Thuế thu nhập cá nhân

Nếu doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, thì kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

Báo cáo thuế thu nhập cá nhân phải nộp hàng quý gồm: 

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/KK-TNCN. (Dành cho doanh nghiệp trả thu nhập từ tiền lương, tiền công).
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/KK-TNCN. (Dành cho doanh nghiệp trả thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền…)

Thuế thu nhập doanh nghiệp

 Đối với doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ sổ sách hóa đơn và phát hiện được chi phí thực phát sinh của kì tính thuế: Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01A/TNDN

Đối với doanh nghiệp không xác định được chi phí phát sinh thực tế: Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01B/TNDN .

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 (hoặc 31) tháng đầu tiên sau quý.

Báo cáo sử dụng hóa đơn theo quý

Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26- AC

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được gửi cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của tháng đầu tiên của quý tiếp

Thủ tục báo cáo thuế hàng quý hoặc hàng tháng

Báo cáo thuế hàng quý

Bạn cần chuẩn bị những thủ tục sau:

• Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng ( trong HTKK)

Tờ khai thuế GTGT khấu trừ: 01/GTGT. Kèm theo:

• Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ Mua vào: PL01-2/GTGT
• Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ Bán ra: PL01-1/GTGT.
• Và các bảng kê phụ lúc khác nếu có. (theo mẫu tại Thông tư 28/2011/TT-BTC)
• Thuế Thu nhập cá nhân
• Tờ khai thuế TNCN theo quý kế toán dùng mẫu tờ khai: 02/KK-TNCN theo quý.
• Trường hợp khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng thì khai và nộp tờ khai theo mẫu số 03/KK-TNCN theo quý.
• Trường hợp trong quý, công ty không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (tức là không có số thuế phải nộp ) thì không phải khai thuế.
• Nếu công ty ban thuộc đối tượng nộp thuế theo quý thì hạn nộp tờ khai thuế TNCN là ngày 30 của tháng sau quý ( ví dụ quý III là ngày 30/10/2013)
• Hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý là ; Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu 01A/TNDN, Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01B/TNDN

-Thời hạn nộp Hồ sơ khai thuế và nộp thuế : chậm nhất là ngày 30(hoặc 31) tháng đầu tiên sau quý.

• Trường hợp doanh nghiệp được gia hạn nộp thuế TNDN quý I/2013 theo Thông tư số 16/2013/TT-BTC ngày 08/02/2013 của Bộ Tài chính thì thời hạn nộp thuế TNDN quý I/2013 chậm nhất là ngày 30/10/2013.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý I nộp chậm nhất ngày 30/4, Quý II, nộp chậm nhất ngày 30/7, Quý III nộp chậm nhất ngày 30/10, Quý IV nộp chậm nhất ngày 30/1 của năm sau:

• Mẫu: BC26-AC ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT_BTC

Mẫu BC26-AC báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Hướng dẫn làm báo cáo thuế hàng tháng

Trừ tháng 1, tháng 2 và tháng 3 có sự khác biệt về cách làm báo cáo thuế, các tháng còn lại, kế toán có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết dưới đây:

Kỳ báo cáo thuế tháng 1

– Khai kỳ khai thuế 12 tháng gồm: Khai thuế GTGT, khai thuế TNCN thường xuyên, khai thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), khai thuế tài nguyên.
Hồ sơ khai thuế bao gồm:
– Thuế GTGT: Tờ khai theo mẫu 01/GTGT
Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT, bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT, bản giải trình kê khai bổ sung và điều chỉnh (nếu có) theo mẫu 01-KHBS, bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01- 4A/GTGT và bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.
– Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Cần làm tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB, bảng kê hóa đơn bán các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01-1/TTĐB, bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu 01-2/TTĐB.
– Thuế tài nguyên (nếu có)
+ Làm tờ khai theo mẫu 01/TAIN hoặc mẫu 02/TAIN.

• Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên

+ Tờ khai thuế TNCN khấu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN, mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ 10%), mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%)

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý IV năm trước
• Kê khai, nộp thuế TNDN tạm tính của quý IV năm trước (chỉ cần nộp tiền thuế)

– Các loại thuế cần kê khai, nộp theo năm: Thuế môn bài (Trường hợp doanh nghiệp có vốn đăng ký kinh doanh không thay đổi so với năm trước thì không cần nộp), thuế nhà đất và thuế sử dụng đất nông nghiệp (nếu có).
– Hồ sơ kê khai bao gồm:

• Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI
• Tờ khai thuế nhà, đất theo mẫu 01/NĐAT
• Tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp theo mẫu 01/SDNN.

– Thời hạn nộp hồ sơ và kê khai thuế: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 01.

Kỳ báo cáo thuế tháng 2

Thực hiện kê khai thuế của tháng 1 với các loại thuế sau:

• Thuế GTGT
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
• Thuế tài nguyên (nếu có)
• Thuế TNCN thường xuyên

Hồ sơ kê khai thuế sẽ bao gồm chứng từ, tờ khai và thực hiện giống như hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 12 năm trước.
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế: Chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng 2. Ngoài ra còn phải làm báo cáo thanh quyết toán sử dụng hóa đơn của năm trước theo mẫu BC-29/HĐ, ban hành kèm theo Thông tư 120/2002/TT-BTC  ngày 30/12/2002 của BTC. Thời gian nộp chậm nhất trước ngày 25/02.

Kỳ báo cáo thuế tháng 3

Thực hiện kê khai kỳ thuế tháng 2 theo hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 1.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 3.

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý 1 năm nay theo biểu mẫu trong phần mềm HTKK 3.2.4. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 4.
• Thuế GTGT năm tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT (với doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ)
• Thuế TNDN
• Thuế TNCN thường xuyên
• Thuế Tài nguyên nếu có
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26-AC)

Ngoài ra, doanh nghiệp cần phải quyết toán thuế của năm trước bao gồm:

• Thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, tờ khai theo mẫu số 04/GTGT.
• Thuế TNDN tờ khai theo mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm, phụ lục kèm theo tờ khai tùy theo thực tế phát sinh của DN.
• Thuế TNCN
• Thuế tài nguyên theo mẫu 03/TAIN

Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế và nộp thuế năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ 31/12.

Báo cáo thuế của các tháng còn lại

• Kỳ khai thuế tháng phát sinh trước các chứng từ, hóa đơn, báo cáo giống các tháng 1,2,3
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý này, kê khai nộp trước ngày 20 của quý sau
• Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý này sẽ kê khai và nộp trước ngày 30 của quý sau.

Dịch vụ tư vấn và thực hiện báo cáo thuế hàng quý, hàng tháng

Sử dụng dịch vụ tư vấn và thực hiện báo cáo thuế hàng quý hoặc hàng tháng. Kế toán X sẽ thực hiện:

• Khách hàng cung cấp hồ sơ khai thuế, bao gồm: hóa đơn đầu ra, chứng từ, hóa đơn đầu vào, tờ khai xuất nhập khẩu, giấy nộp tiền thuế, bảng lương, sao kê tài khoản ngân hàng…;
• Chúng tôi sẽ rà soát tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn chứng từ mà doanh nghiệp cung cấp;
• Tư vấn hồ sơ cần thiết, nguyên tắc thanh toán để hợp lý chi phí; Kiểm tra và tư vấn bảng thanh toán tiền lương;
• Lập và nộp báo cáo thuế đúng hạn thay doanh nghiệp;
• Nộp thuế GTGT, TNCN, TNDN (nếu có phát sinh);

Ưu điểm dịch vụ của Kết toán X

1.Sử dụng dịch vụ của Kế toán X chúng tôi đảm bảo sẽ giúp bạn thực hiện khâu chuẩn bị hồ sơ hiệu quả, đúng pháp luật. Bạn không cần phải tự thực hiện chuẩn bị giấy tờ.

2. Sử dụng dịch vụ của Kế toán X sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian. Bạn sẽ không phải tốn thời gian để chuẩn bị hồ sơ; nộp hồ sơ hay nhận kết quả thụ lý. Những công đoạn đó, chúng tôi sẽ giúp bạn thực hiện ổn thỏa.

3. Chi phí dịch vụ là điều mà khách hàng quan tâm. Nhưng, bạn đừng lo lắng, vì mức giá mà chúng tôi đưa ra đảm bảo phù hợp với từng trường hợp cụ thể. Giúp bạn có thể tiết kiệm tối đa chi phí khi sử dụng dịch vụ của chúng tôi.

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Kế toán X về Báo cáo thuế hàng quý hoặc hàng tháng như thế nào? . Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng từ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mst cá nhân, hủy hóa đơn giấy, bảo hiểm cho người lao động, chốt thuế chuyển quận (thay đổi địa chỉ công ty khác quận)..… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X. Liên hệ hotline:  0833.102.102.

Câu hỏi thường gặp