ketoanx.vn
  • Trang chủ
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Bạn cần biết
    • Cá nhân
    • Doanh nghiệp
  • Văn bản
No Result
View All Result
SUBSCRIBE
ketoanx.vn
  • Trang chủ
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Bạn cần biết
    • Cá nhân
    • Doanh nghiệp
  • Văn bản
No Result
View All Result
ketoanx.vn
No Result
View All Result
Home Doanh nghiệp

Hạch toán thuế nhà thầu như thế nào?

Thanh Loan by Thanh Loan
25/10/2022
in Doanh nghiệp
0
Hạch toán thuế nhà thầu như thế nào?

Hạch toán thuế nhà thầu như thế nào?

74
SHARES
1.2k
VIEWS
Share on FacebookShare on Twitter

Sơ đồ bài viết

  1. Khái niệm thuế nhà thầu
  2. Hạch toán là gì?
  3. Hạch toán thuế nhà thầu là gì là gì?
  4. Hạch toán thuế nhà thầu như thế nào?
  5. Cách hạch toán thuế nhà thầu lên sổ kế toán
  6. Nộp thuế nhà thầu tại Việt Nam
  7. Thông tin liên hệ
  8. Câu hỏi thường gặp

Trong số các loại thuế hiện hành, thuế nhà thầu được coi là loại thuế phức tạp và đòi hỏi sự chính xác cao trong việc thực hiện các hoạt động liên quan. Trên thực tế, đôi khi ngay cả cơ quan thuế làm việc và tiếp xúc với loại thuế này chứ không riêng gì kế toán thuế doanh nghiệp cũng phải gánh chịu. Đặc biệt, nghiệp vụ kế toán thuế nhà thầu gây nhiều khó khăn cho kế toán. Kế toán X xin tổng hợp và chia sẻ những thông tin về hạch toán thuế nhà thầu trong bài viết dưới đây.

Khái niệm thuế nhà thầu

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam. Thuế nhà thầu cũng có đối tượng riêng và cách tính thuế riêng.

Thực ra thuế nhà thầu bao gồm các sắc thuế là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNDN. Hoặc thuế TNCN đối với cá nhân nước ngoài kinh doanh điều tiết, đánh vào khoản thu. Đó là khoản thu của các cá nhân, tổ chức nước ngoài có kinh doanh, phát sinh thu nhập trên lãnh thổ Việt Nam. Thông qua các cá nhân, tổ chức kinh doanh trong nước. Cá nhân, tổ chức nước ngoài có thu nhập từ Việt Nam gọi là Nhà thầu nước ngoài (bao gồm cả nhà thầu phụ). 

Hạch toán là gì?

Hạch toán là một hệ thống điều tra quan sát, tính toán, đo lường và ghi chép các quá trình kinh tế, nhằm quản lý các quá trình đó ngày một chặt chẽ hơn. Quản lý hoạt động kinh tế là nhu cầu tất yếu nảy sinh trong xã hội loài người. Vì vậy, đòi hỏi con người phải tiến hành đồng thời 4 quá trình: quan sát, đo lường, tính toán và ghi chép để có thể thu thập thông tin nhằm phục vụ cho việc quản lý tốt các hoạt động kinh tế.

Trong đó:

  • Quan sát: ghi nhận sự tồn tại của đối tượng cần thu thập
  • Đo lường: để lượng hoá đối tượng cần thu thập bằng các đơn vị đo lường tổng hợp
  • Hạch toán: quá trình sử dụng các phép tính, phương pháp phân tích, tổng hợp để tiếp tục lượng hóa thành các chỉ tiêu tổng hợp
  • Ghi chép: quá trình hệ thống hóa ghi lại từng thời kỳ, địa điểm phát sinh theo một trật tự nhất định để có căn cứ thông tin và ra quyết định phù hợp.

Với khái niệm trên, chúng ta có thể thấy hạch toán ra đời rất sớm và tồn tại trong tất cả mọi hình thái xã hội. từ thời nguyên thuỷ, kể cả khi sản xuất chưa phát triển, hạch toán đã được tiến hành bằng những hình thức hết sức đơn giản: Đánh dấu lên thân cây, buộc nút dây thừng… để ghi nhớ các thông tin cần thiết.

Hạch toán thuế nhà thầu là gì là gì?

Hạch toán thuế nhà thầu là hoạt động điều tra quan sát, tính toán, đo lường và ghi chép các khoản thuế của nhà thầu, nhằm quản lý các quá trình đó ngày một chặt chẽ hơn.

Hạch toán thuế nhà thầu như thế nào?
Hạch toán thuế nhà thầu như thế nào?

Hạch toán thuế nhà thầu như thế nào?

Hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài có 2 cách mà doanh nghiệp cần biết. Tuy nhiên, để công việc hạch toán thuế nhà thầu được diễn ra thì cần tính được thuế nhà thầu.

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) là doanh thu đã bao gồm tất cả các thuế.

Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là doanh thu đã bao gồm tất cả các thuế trừ thuế GTGT.

Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (NET)

Doanh thu tính thuế TNDN = Giá trị hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN)

Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu tính thuế TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu )

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN x tỷ lệ thuế TNDN

Trường hợp giá trị hợp đồng bao gồm thuế (GROSS)

Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN

Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT

Thuế TNDN = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN.

Doanh thu tính thuế GTGT = Giá trị hợp đồng /(1 – tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu).

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu.

Cách hạch toán thuế nhà thầu lên sổ kế toán

Căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu theo công thức ở trên, việc hạch toán như sau:

Giả sử thông tin hợp đồng và kết quả tính như sau: 

Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11

Nếu hợp đồng là NET

Hạch toán công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài

Nợ TK 627; 642100
Có TK 331100

Hạch toán thuế VAT và CIT

Nợ TK 1339 (VAT được khấu trừ)
Nợ TK 627; 64211 (CIT được tính vào CP tính thuế TNDN)
Có TK 333820

Nộp thuế

Nợ TK 333820
Có TK 11220

Nếu hợp đồng là GROSS

Hạch toán công nợ và thuế

Nợ TK 627, 64280
Nợ TK 81111 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)
Nợ TK 1339 (VAT được khấu trừ)
Có TK 33180
Có TK 333820

Nộp thuế

Nợ TK 333820
Có TK 11220

Nếu hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT nhà thầu chịu)

Hạch toán công nợ và thuế

Nợ TK 627; 64289
Nợ TK 81111 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)
Nợ TK 1339 (VAT được khấu trừ)
Có TK 33189
Có TK 333820

Nộp thuế

Nợ TK 333820
Có TK 11220

Nộp thuế nhà thầu tại Việt Nam

Phương pháp nộp thuế

Phương pháp khấu trừĐối tượng chịu thuế nhà thầu phải đăng ký và nộp thuế GTGT, tờ khai thuế GTGT và thuế TNDN giống các doanh nghiệp Việt Nam, mức thuế suất thuế TNDN là 20% trên lợi nhuận.Điều kiện áp dụng:Thời hạn kinh doanh theo hợp đồng tại Việt Nam: > 183 ngàyCó cơ sở thường trú hoặc là đối tượng cư trú tại lãnh thổ Việt NamÁp dụng chế độ kế toán Việt NamHoàn tất tờ khai đăng ký thuế và được cấp MST nhà thầu
Phương pháp ấn định tỷ lệNhà thầu nước ngoài không đăng ký và kê khai nộp thuế nhà thầu mà Cơ quan thuế Việt Nam sẽ kê khai và nộp thuế theo tỷ lệ ấn định trên doanh thu tính thuế với tỷ lệ được ấn định dựa trên tình hình hoạt động của nhà thầu nước ngoài.Là phương án phổ biến nhất hiện nay
Phương pháp hỗn hợpCho phép nhà thầu nước ngoài đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định tỷ lệ

Thời hạn nộp thuế

Tương tự như các cá nhân, tổ chức trong nước thì cá nhân, tổ chức nước ngoài hay nhà thầu nước ngoài cũng phải đảm bảo thời hạn nộp thuế theo quy định của Pháp luật:

  • Người nộp thuế có trách nhiệm và nghĩa vụ nộp đầy đủ và đúng thời gian theo quy định.
  • Thời hạn nộp thuế nhà thầu chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (Căn cứ vào Điểm d Khoản 3 Điều 10 và Khoản 2 Điều 26 của Thông tư 156/2013/TT-BTC). 
  • Phạm chậm nộp thuế nhà thầu

Nếu không nộp thuế đầy đủ và đúng hạn thì nhà thầu nước ngoài cũng phải nộp khoản tiền phạt “chậm nộp ngân sách nhà nước”. 

Mời bạn xem thêm:

  • Khi nào phải làm quyết toán thuế nhà thầu theo quy định mới 2022
  • Các trường hợp không phải nộp thuế nhà thầu 2022
  • Nộp thuế nhà thầu như thế nào theo quy định năm 2022?

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Hạch toán thuế nhà thầu như thế nào?“. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như báo cáo tài chính năm, Công việc phải làm báo cáo thuế tháng, quý, báo cáo tài chính 2 năm liên tiếp, hạch toán thuế phụ thuộc, chốt thuế chuyển quận, nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X.

Liên hệ hotline: 0833 102 102.

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp Việt Nam chịu thuế nhà thầu được không?

Căn cứ Pháp lý: Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC.
Đối tượng thực hiện nghĩa vụ thuế khi có thu nhập tại Việt Nam: Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.

Các bên chịu thuế nhà thầu theo thỏa thuận hợp đồng được không?

Căn cứ Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định về đối tượng áp dụng thuế nhà thầu gồm:
Hướng dẫn tại Thông tư này áp dụng đối với các đối tượng sau (trừ trường hợp nêu tại Điều 2 Chương I):
1. Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.
2. Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.

Các bên chịu thuế nhà thầu theo thỏa thuận hợp đồng được không?

Căn cứ Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định về đối tượng áp dụng thuế nhà thầu gồm:
Hướng dẫn tại Thông tư này áp dụng đối với các đối tượng sau (trừ trường hợp nêu tại Điều 2 Chương I):
1. Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.
2. Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.

5/5 - (1 bình chọn)

Có thể bạn quan tâm

Nộp tờ khai thuế môn bài như thế nào?

Hóa đơn điện tử có hủy được không theo quy định 2022?

Làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định mới

Tags: Cách hạch toán thuế nhà thầu lên sổ kế toánHạch toán thuế nhà thầuNộp thuế nhà thầu tại Việt Nam
Share30Tweet19
Thanh Loan

Thanh Loan

Đề xuất cho bạn

Nộp tờ khai thuế môn bài như thế nào?

by Anh Vân
11/11/2022
0
Nộp tờ khai thuế môn bài như thế nào

Là một khoản thuế trong cơ cấu thu nhập hàng năm của nhà nước. Lệ phí môn bài lại đóng vai trò quan trọng trong quản lý và...

Read more

Hóa đơn điện tử có hủy được không theo quy định 2022?

by Trà Ly
11/11/2022
0
Hóa đơn điện tử có hủy được không theo quy định 2022?

Khi thực hiện các thảo tác trên hóa đơn điện tử, các doanh nghiệp có thể xảy ra sai sót và muốn hủy số hóa đơn điện tử...

Read more

Làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định mới

by Thư Minh
09/11/2022
0
Làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định mới

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc khá quan trọng đối với từng cá nhân khi phải nộp thuế nhưng cũng không hề đơn giản. Tùy thuộc...

Read more

Luật hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định 2022

by Thư Minh
09/11/2022
0
Luật hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định 2022

Thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế nộp cho nhà nước. Bên cạnh việc nộp thuế Nhà nước cũng sẽ đặt ra những quy...

Read more

Khi nào thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

by Thư Minh
09/11/2022
0
Khi nào thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân quy định chi tiết

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người dân khi có thu nhập thuộc trường hợp nộp thuế phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ...

Read more
Next Post
Thuế thu nhập cá nhân online năm 2022

Nộp thuế thu nhập cá nhân online năm 2022

Trả lời Hủy

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Mới nhất

Doanh nghiệp tư nhân của chồng thì vợ có làm kế toán được không

Doanh nghiệp tư nhân của chồng thì vợ có làm kế toán được không?

03/11/2022
Quy định nộp quyết toán thuế TNCN ở đâu năm 2022?

Quy định nộp quyết toán thuế TNCN ở đâu năm 2022?

16/08/2022
Hóa đơn bán hàng trực tiếp là gì theo quy định năm 2022?

Hóa đơn bán hàng trực tiếp là gì theo quy định năm 2022?

10/10/2022
ketoanx.vn

Dịch vụ kế toán trọn gói được cung cấp bởi KETOANX đã và đang được các khách hàng tin tưởng, đánh giá là một phải pháp hoàn hảo và tiết kiệm cho doanh nghiệp với chi phí chỉ từ 500.000đ.

VĂN PHÒNG KẾ TOÁN X

VP HÀ NỘI: Biệt thự số 1, Lô 4E, đường Trung Yên 10B, phường Yên Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội

VP TP. HỒ CHÍ MINH: 45/32 Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường 26, Quận Bình Thạnh

VP Đà NẴNG: 17 Mẹ Thứ, Hoà Xuân, Cẩm Lệ, Đà Nẵng

HOTLINE: 0833 102 102

CATEGORIES

  • Cá nhân
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Doanh nghiệp
  • Uncategorized
  • Văn bản

© 2022 Kế toán X - Premium WordPress news & magazine theme by Lsx.

No Result
View All Result
  • Home
  • Landing Page
  • Buy JNews
  • Support Forum
  • Contact Us

© 2022 Kế toán X - Premium WordPress news & magazine theme by Lsx.