ketoanx.vn
  • Trang chủ
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Bạn cần biết
    • Cá nhân
    • Doanh nghiệp
  • Văn bản
No Result
View All Result
SUBSCRIBE
ketoanx.vn
  • Trang chủ
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Bạn cần biết
    • Cá nhân
    • Doanh nghiệp
  • Văn bản
No Result
View All Result
ketoanx.vn
No Result
View All Result
Home Cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng?

Thúy Duy by Thúy Duy
23/09/2022
in Cá nhân
0
Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng?

Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng?

74
SHARES
1.2k
VIEWS
Share on FacebookShare on Twitter

Có thể bạn quan tâm

Có được ký chứng từ kế toán bằng mực đỏ không?

Có được tẩy xóa khi phát hiện sổ kế toán có sai sót không?

Cách kiểm tra hóa đơn giá trị gia tăng hiện nay năm 2022

Sơ đồ bài viết

  1. Khái quát về thuế thu nhập cá nhân hiện nay
  2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng?
  3. Câu hỏi thường gặp

Hiện nay, thuế thu nhập cá nhân đã không còn quá xa lạ với chúng ta, khi các cá nhân thuộc đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân phải đau đầu về các quy định về thuế thu nhập hay các khoản phải đóng thuế là gì và bao nhiêu. Vậy cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng? Cùng Kế toán X tìm hiểu chi tiết sau bài viết sau nhé.

Căn cứ pháp lý

  • Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007;
  • Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012;
  • Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Khái quát về thuế thu nhập cá nhân hiện nay

Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

Có 2 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:

  • Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập)
  • Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).

Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân 

  • Thứ nhất, thuế TNCN là thuế trực thu
  • Thứ hai, thuế TNCN có đối tượng chịu thuế là thu nhập của cá nhân
  • Thứ ba, việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường áp dụng theo nguyên tắc thuế suất lũy tiến từng phần
  • Thứ tư, thuế TNCN là một loại thuế có tính ổn định không cao và phức tạp
  • Thứ năm, nguồn luật điều chỉnh quan hệ thuế TNCN bao gồm các văn bản pháp luật quốc gia và luật quốc tế

Vai trò của thuế thu nhập cá nhân 

  • Thứ nhất, thuế TNCN góp phần tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước
  • Thứ hai, thuế TNCN là công cụ để nhà nước phân phối sản phẩm xã hội, giảm phân hóa giàu nghèo, góp phần đảm bảo tính công bằng trong xã hội
  • Thứ ba, thuế TNCN là công cụ gắn liền với việc thực hiện chính sách kinh tế, chính sách xã hội của nhà nước
  • Thứ tư, thuế TNCN góp phần giúp Nhà nước kiểm soát thu nhập, phát hiện thu nhập bất hợp pháp

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân

Về đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân, theo quy định tại Điều 2, Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012, bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế.

Cụ thể:
Cá nhân cư trú là người đáp ứng  một trong các điều kiện sau đây:

  • Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
  • Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Trong khi đó, cá nhân không cư trú phải nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ gồm những đối tượng có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Lưu ý, các cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể tự thực hiện nộp, quyết toán thuế TNCN với cơ quan quản lý thuế trực tiếp hoặc được phép ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng?

Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng?
Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng?

Để giải quyết vấn đề “Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng?” thì Kế toán X xin trình bày cho các bạn như sau:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú

Có 2 cách tính thuế TNCN được căn cứ theo thời gian của hợp đồng lao động, bao gồm:

  • Hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
  • Hợp đồng lao động dưới 3 tháng và không ký hợp đồng lao động

Đối với cá nhân có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên

Cách tính thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với công thức sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế  x  Thuế suất

Trong công thức trên thu nhập tính thuế được tính theo công thức dưới đây:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế – Các khoản giảm trừ.

Bảng thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần:

Bậc thuếThu nhập chịu thuế/năm
(triệu đồng)
Thu nhập chịu thuế/tháng
(triệu đồng)
Thuế suất
1Đến 60Đến 55%
2Trên 60 đến 120Trên 5 đến 1010%
3Trên 120 đến 216Trên 10 đến 1815%
4Trên 216 đến 384Trên 18 đến 3220%
5Trên 384 đến 624Trên 32 đến 5225%
6Trên 624 đến 960Trên 52 đến 8030%
7Trên 960Trên 8035%

Đối với cá nhân có hợp đồng lao động dưới 3 tháng và không ký hợp đồng lao động

Theo Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC; Thông tư hướng dẫn về thực hiện luật thuế thu nhập cá nhân.

Theo đó cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có hợp đồng lao động dưới 3 tháng và không kí hợp đồng được tính thuế theo thuế suất toàn phần 10%.

Căn cứ những điều trên, có thể đưa ra công thức sau:

Số thuế phải nộp được tính như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú

Khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định số thuế thu nhập đối với cá nhân không cư trú được tính theo công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế trong trường hợp này được xác định bằng tổng tiền lương, tiền thù lao, tiền công, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền công, tiền lương mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.

Trong đó, thu nhập chịu thuế của cá nhân không cư trú được xác định như quy định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, cụ thể:

  • Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
  • Riêng thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với cá nhân không cư trú là từ thời điểm tổ chức, cá nhân ở Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập từ tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Kế toán X về vấn đề “Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công như thế nào cho đúng?“. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về chứng chỉ kế toán. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như đăng ký mã thuế số cho công ty, đăng ký hóa đơn điện tử, chốt thuế chuyển quận, tự đăng ký mã số thuế cá nhân online, giấy ủy quyền quyết toán thuế tncn, quyết toán thuế tncn online, chốt thuế chuyển quận .… hãy liên hệ đến đường dây nóng của Kế toán X, Liên hệ hotline: 0833 102 102.

Mời bạn xem thêm:

  • Các chứng chỉ hành nghề kế toán năm 2022
  • Khai thuế, tính thuế trực tiếp của nhà cung cấp ở nước ngoài được quy định thế nào?
  • Xuất nhập khẩu tại chỗ có chịu thuế nhà thầu không?
  • Xuất nhập khẩu tại chỗ có chịu thuế nhà thầu không?

Câu hỏi thường gặp

Có được miễn thuế thu nhập cá nhân trong thừa kế không?

Theo điểm a khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa những người sau thì được miễn thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể:
Giữa vợ với chồng;
Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;
Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;
Cha chồng, mẹ chồng với con dâu;
Bố vợ, mẹ vợ với con rể;
Ông nội, bà nội với cháu nội;
Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;
Anh chị em ruột với nhau.
Ngoài ra, trường hợp bất động sản do vợ hoặc chồng tạo lập trong thời kỳ hôn nhân được xác định là tài sản chung của vợ chồng, khi ly hôn được phân chia theo thỏa thuận hoặc do tòa án phán quyết thì việc phân chia tài sản đó thuộc diện được miễn thuế.

Các khoản thu nhập về phụ cấp chức vụ, trách nhiệm, độc hại theo hệ số, độc hại hiện vật, tiền thu nhập tăng thêm có phải chịu thuế TNCN không?

Các khoản thu nhập về phụ cấp độc hại theo hệ số, độc hại hiện vật chi theo đúng quy định của Nhà nước thì sẽ được tính trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNCN. Nếu chi vượt quy định thì phần thu nhập vượt đó phải tính thuế.
Các khoản thu nhập về phụ cấp chức vụ, trách nhiệm, tiền thu nhập tăng thêm là khoản có tính chất tiền lương, tiền công nên phải tính thuế TNCN.

5/5 - (1 bình chọn)
Tags: Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trúCách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trúCách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng?Khái quát về thuế thu nhập cá nhân hiện nay
Share30Tweet19
Thúy Duy

Thúy Duy

Đề xuất cho bạn

Có được ký chứng từ kế toán bằng mực đỏ không?

by Thúy Duy
09/11/2022
0
Có được ký chứng từ kế toán bằng mực đỏ không

Chào luật sư, em là sinh viên ngành kế toán mới tốt nghiệp chưa lâu và vẫn trong quá trình thử việc kế toán cho một công ty...

Read more

Có được tẩy xóa khi phát hiện sổ kế toán có sai sót không?

by Thúy Duy
09/11/2022
0
Có được tẩy xóa khi phát hiện sổ kế toán có sai sót không

Chào luật sư, tôi mới làm cho bộ phận kế toán của một trung tâm dạy toán tư duy cho trẻ em cấp 1 chưa bao lâu, tuần...

Read more

Cách kiểm tra hóa đơn giá trị gia tăng hiện nay năm 2022

by Thủy Thu
27/10/2022
0
Cách kiểm tra hóa đơn giá trị gia tăng hiện nay năm 2022

Khi mà công nghệ 4.0 ngày càng phát triển đến mức bùng nổ, thì các thủ tục liên quan đến việc khai thuế hay kiểm tra hóa đơn...

Read more

Nộp thuế thu nhập cá nhân online năm 2022

by Thanh Loan
27/10/2022
0
Thuế thu nhập cá nhân online năm 2022

Mỗi cá nhân khi tham gia lao động, ký hợp đồng làm việc có thu nhập nhất định đều sẽ phải chịu trách nhiệm đóng thuế thu nhập...

Read more

Tra cứu thuế thu nhập cá nhân đã nộp như thế nào?

by Thúy Duy
25/10/2022
0
Tra cứu thuế thu nhập cá nhân đã nộp như thế nào

Việc nộp thuế thu nhập cá nhân là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng đối với các đối tượng thuộc điều chỉnh của pháp luật về...

Read more
Next Post
Tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện nay

Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định

Trả lời Hủy

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Mới nhất

Kiểm tra hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Cách kiểm tra hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

09/11/2022
Thuế suất thuế nhà thầu được quy định như thế nào?

Thuế suất thuế nhà thầu được quy định như thế nào?

25/10/2022
Hóa đơn điện tử có hủy được không theo quy định 2022?

Hóa đơn điện tử có hủy được không theo quy định 2022?

11/11/2022
ketoanx.vn

Dịch vụ kế toán trọn gói được cung cấp bởi KETOANX đã và đang được các khách hàng tin tưởng, đánh giá là một phải pháp hoàn hảo và tiết kiệm cho doanh nghiệp với chi phí chỉ từ 500.000đ.

VĂN PHÒNG KẾ TOÁN X

VP HÀ NỘI: Biệt thự số 1, Lô 4E, đường Trung Yên 10B, phường Yên Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội

VP TP. HỒ CHÍ MINH: 45/32 Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường 26, Quận Bình Thạnh

VP Đà NẴNG: 17 Mẹ Thứ, Hoà Xuân, Cẩm Lệ, Đà Nẵng

HOTLINE: 0833 102 102

CATEGORIES

  • Cá nhân
  • Dịch vụ kế toán
  • Dịch vụ thành lập
  • Doanh nghiệp
  • Uncategorized
  • Văn bản

© 2022 Kế toán X - Premium WordPress news & magazine theme by Lsx.

No Result
View All Result
  • Home
  • Landing Page
  • Buy JNews
  • Support Forum
  • Contact Us

© 2022 Kế toán X - Premium WordPress news & magazine theme by Lsx.