Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân 2022

Thuế thu nhập là số tiền mà người nhận thu nhập phải trích nộp từ tiền lương hoặc từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã khấu trừ. Người có thu nhập thấp không bị đánh thuế thu nhập cá nhân nên thu nhập công bằng cho mọi đối tượng, giúp giảm bớt sự chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội. Vậy Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân 2022 như thế nào? Hãy cùng kế toán X tìm hiểu nhé

Căn cứ pháp lý

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
• Thông tư 111/2013/TT-BTC

Hoàn thuế thu nhập cá nhân được hiểu như thế nào?

Hoàn thuế TNCN hiểu theo một cách đơn giản là bước mà Nhà nước sẽ trả lại bạn một phần tiền thuế đã thu từ bạn nếu bạn thuộc một trong các trường hợp theo quy định của pháp luật.

Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, điều kiện được hoàn thuế TNCN bao gồm:

• Những cá nhân đã có mã số thuế (MST) tại thời điểm đề nghị hoàn thuế mới được hoàn thuế TNCN.
• Những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập thì hoàn thuế phải được thực hiện thông qua tổ chức đó.
• Đối với cá nhân không thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế thì phải trực tiếp kê khai với cơ quan thuế hoặc có thể nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.
• Các trường hợp được hoàn thuế TNCN:

Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.

• Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế
• Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân 2022

Tiền thuế thu nhập cá nhân được hoàn được tính theo công thức:

Số tiền thuế thu nhập cá nhân được hoàn = Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp (1) – số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quyết toán thuế (2)

Nếu tính ra phép tính dương thì là số tiền bạn nộp thừa, ngược lại số âm là số bạn nộp thiếu.

(1) Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp được xác định trên giá nộp tiền vào ngân sách nhà nước (với doanh nghiệp hoặc cá nhân nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế) hoặc chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (đối với cá nhân).

Khi thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế thì bạn có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp cho bạn.

(2) Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quyết toán thuế = [(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) / 12 tháng] x Thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần x 12 tháng.

• Thu nhập chịu thuế: Tổng tiền lương, tiền công mà cá nhân thực nhận trong 1 năm quyết toán.
• Các khoản giảm trừ gồm: Giảm trừ gia cảnh (bản thân + người phụ thuộc) + Khoản bảo hiểm bắt buộc + Khoản quyên góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo, … (nếu có).

Cách làm thủ tục hoàn thuế cá nhân online

Làm thủ tục hoàn thuế cá nhân online như sau:

Bước 1: Đăng nhập vào địa chỉ Trang thuế điện tử. Nhập mã số thuế, mã kiểm tra và nhấn tiếp tục

Tiếp đó, nhập mật khẩu và ấn chọn Đăng nhập để truy cập vào Trang thuế điện tử

Bước 2: Vào trang chủ Thuế Việt Nam, chọn mục Quyết toán thuế. Nhấn vào mục Kê khai trực tiếp để thực hiện kê khai thuế trực tuyến

Bước 3: Điền đầy đủ các thông tin trên tờ khai trực tuyến

• Tên người nộp thuế
• Địa chỉ liên hệ
• Điện thoại liên lạc
• Địa chỉ email
• Chọn tờ khai (chọn mẫu tờ khai số 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT92/2015)
• Chọn cơ quan quyết toán
• Nhập mã số thuế của cơ quan khấu trừ tại nguồn. Sau khi mã số thuế được hiện lên, hệ thống sẽ tự động nhận diện cơ quan quyết toán.
• Loại tờ khai: chọn loại tờ khai chính thức.
• Năm kê khai

Sau khi đã hoàn thành và kiểm tra chính xác các thông tin trong tờ khai, nhấn chọn tiếp tục

Bước 4: Khai tờ khai quyết toán thuế trực tuyến

• [01] đến [06]: hệ thống tự động nhập.
• [07] đến [08]: chọn tỉnh, thành phố ở mục [08] trước, sau đó chọn quận huyện ở mục [07] (Nhập đúng địa chỉ thường trú của bạn).
• [09]: điền số điện thoại của người nộp thuế 
• [10]: Fax: có thể bỏ qua mục này
• [11]: điền địa chỉ email của người nộp thuế
• [12]: số tài khoản ngân hàng của người nộp thuế (nếu có)
• [13] đến [21]: thông tin đại lý thuế (có thể bỏ qua những bước này).

• [22]: tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ nộp
• [23]: tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam bao gồm các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác được tính và phát sinh tại Việt Nam
• [24]: lấy tổng thu nhập chịu thuế làm căn cứ tính giảm thuế bao gồm tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác cũng có tính chất tiền lương tiền công 
• [25]: thổng thu nhập chịu thuế được miễn giảm bao gồm các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác
• [26]: Tổng thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam bao gồm các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác, có tính chất tiền lương tiền công phát sinh ngoài Việt Nam
• [27]: Kê khai số người phụ thuộc. Người kê khai trực tiếp sẽ phải tiến hành kê khai những người đã đăng ký, bao gồm người đã có CMND/CCCD/Hộ chiếu và cả người chưa có CMND/CCCD/Hộ chiếu.

Ngay sau đó, tại chỉ tiêu [30] hệ thống sẽ tự động tính khấu trừ cho người phụ thuộc. Tiếp tục nhấn vào tờ khai ở phía dưới góc trái để quay trở lại tờ khai quyết toán ban đầu và điền các thông tin tiếp theo.

• [28], [29] và [30]: Hệ thống tự động tính.
• [31]: các khoản từ thiện, nhân đạo, khuyến học
• [32]: các khoản đóng bảo hiểm được trừ
• [33]: khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ
• [34], [35] và [36]: hệ thống tự động tính.
• [37]: các khoản đã được khấu trừ
• [38]: các khoản thuế đã tạm nộp vào ngân sách Nhà nước
• [39]: các khoản thuế đã nộp ở nước ngoài
• [40]: số thuế đã được khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm
• [41], [42]: hệ thống tự động tính.
• [43]: tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm khác
• [44], [45] và [46]: hệ thống tự động tính.

Nếu tại chỉ tiêu 44 hiển thị là 0, chỉ tiêu 45 là một khoản nhất định, thì số thuế thu nhập cá nhân bạn được hoàn lại tương ứng với khoản đã hiện ở chỉ tiêu 45. Nếu số thuế thu nhập cá nhân của bạn chưa được hoàn thành, số tiền chưa đủ sẽ hiển thị ở mục 44

• [47]: số thuế sẽ được hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế
• [48]: số thuế dùng để bù trừ cho các khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác
• [49]: hệ thống tự động tính.

Sau khi đã điền đầy đủ các thông tin chi tiết trên tờ khai quyết toán, người khai cần kiểm tra kỹ lại một lần nữa các thông tin. Tiếp đó ấn chọn ô “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm”. Nếu bạn muốn bổ sung thêm một số giấy tờ liên quan, nhấn chọn thêm phụ lục. Sau đó ấn vào Hoàn thành kê khai để kết thúc quá trình kê khai

Bước 6: Nhấn chọn kết xuất XML để lưu tờ khai về máy. Sau đó ấn chọn Nộp tờ khai

Bước 7: Nhập mã kiểm tra và ấn tiếp tục. Nếu các thông tin của bạn đầy đủ và đúng, hệ thống sẽ báo về nộp thành công

Bước 8: In tờ khai vừa lưu về máy thành hai bản

Bước 9: Nộp bản in tờ khai cùng các chứng từ thuế và giấy tờ tùy thân tại Cơ quan Thuế.

Khi đã hoàn tất các thủ tục, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận yêu cầu hoàn thuế của bạn. Nếu trong lúc thẩm định có những sai sót hay thiếu thông tin hồ sơ, Cơ quan thuế sẽ liên hệ trực tiếp cho bạn để sửa và bổ sung.

Thông tin liên hệ

Trên đây là những vấn đề liên quan đến Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân 2022. Luật sư X tự hào sẽ là đơn vị hàng đầu hỗ trợ mọi vấn đề cho khách hàng liên quan đến tư vấn pháp lý, thủ tục giấy tờ liên quan đến đăng ký hóa đơn điện tử, phát hành hóa đơn điện tử, đóng mã số thuế cho doanh nghiệp… Nếu quy khách hàng còn phân vân, hãy đặt câu hỏi cho Luật sư X thông qua số hotline 0833102102 chúng tôi sẽ tiếp nhận thông tin và phản hồi nhanh chóng.

Câu hỏi thường gặp